Beskæftigelsesudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Ældre-, Pleje- og Omsorgsudvalget, Børne- og Familieudvalget, Kultur-, Fritids- og Sundhedsudvalget, Økonomiudvalget, Byrådet  

Forvaltningen indstiller, at fagudvalget over for Økonomiudvalg og Byråd indstiller overførsler fra regnskab 2024 til 2025 efter gældende regler, dog med følgende undtagelser:

1. at gæld på dagtilbud område syd og dagtilbud område øst eftergives. Samlet 5,2 mio. kr.

2. at mindreforbrug over 5% på Kultur-, Fritids- og Sundhedsudvalget overføres. Samlet 5,9 mio. kr.

3. at mindreforbrug over 5% på sektor Natur og miljø overføres. Samlet 1,2 mio. kr.

4. at mindreforbrug på pulje til friplejehjem afsat under Fælles lønpuljer overføres 100%. Samlet 1,4 mio. kr.

Beslutning fra Beskæftigelsesudvalget, 8. april 2025, pkt. 24:

Indstillingen anbefales til Byrådets godkendelse.

Morten Kamstrup deltog ikke i behandlingen af sagen.

Beslutning fra Teknik- og Miljøudvalget, 8. april 2025, pkt. 44:

Indstilles godkendt.

Beslutning fra Ældre-, Pleje- og Omsorgsudvalget, 8. april 2025, pkt. 28:

Indstilles godkendt.Thøger Elmelund Kristensen deltog ikke i behandlingen af sagen.

Beslutning fra Børne- og Familieudvalget, 9. april 2025, pkt. 30:

Indstillingen anbefales til Økonomiudvalgets og Byrådets godkendelse.

Beslutning fra Kultur-, Fritids- og Sundhedsudvalget, 9. april 2025, pkt. 36:

Indstilles godkendt.

Rebild Kommunes regler for overførsler er senest evalueret i økonomiudvalget den 19. juni 2024.

Reglerne blev her ændret til følgende:

• at hæve beslutningsniveau til sektorniveau for overførsler mellem regnskabsår,
• at bevare nuværende overførselsgrænse på 5% af opsparing og fuld overførsel af gæld, blot fremover opgjort på sektorniveau.

Dog med følgende undtagelser:

• at budgetbærende enheder for specialiseret børn og ungeområde og specialiseret voksenområde bevarer overførsel på max +/- 1 mio. kr. For institutioner under sektor Børn og Unge med særlige behov og Voksne med særlige behov gælder fortsat at takstindtægter ikke overføres og max 5% af overførsel af opsparing dog opgjort på sektorniveau.
• at Arbejdsmarked bevarer overførsel på max +/- 1 mio. kr.
• at bevare max +/- 1 mio. kr. i overførsel på den budgetbærende enhed for vintertjeneste og specialiserede dagtilbud.
• at områder der ikke er direkte styrbare og samtidig udgør en betydelig andel af budgettet på en sektor holdes udenfor sektorens opgørelse og resultat ikke overføres. Det gælder for kommunal medfinansiering af sygehusvæsenet, vejafvandingsbidrag og sektoren for Boligstøtte.
• at i perioden, hvor dagtilbudsområdet er frisat i henhold i Velfærdsaftalen, er der fortsat 100% overførsel af mer- og mindreforbrug mellem årene som følge af flerårsbudgetter.
• at områder der skal hvile i sig selv på grund af 100% brugerfinansiering holdes udenfor sektorens opgørelse og overføres 100%, hvilket gælder rottebekæmpelse og forsyning der dog overføres til en mellemregningskonto.

Reglerne betyder at overskud på sektorniveau ud over 5% tilgår kassen, dog kan der efter ansøgning bevilges større opsparing end 5% til konkrete projekter og lignende. Der skal også fortsat udarbejdes skriftlige handleplaner, når gæld lokalt overstiger 2 % på de enkelte budgetbærende enheder under sektoren.

Regnskab 2024 viser et samlet mindreforbrug på 41,6 mio. kr. i forhold til korrigeret budget inklusiv overført beløb fra regnskab 2023 på 29,1 mio. kr. Årets resultat er således mindreforbrug på 12,5 mio. kr. I henhold til ovenstående principper og indregning af politiske beslutninger i året er overførslerne fra regnskab 2024 opgjort til 36,2 mio. kr. Der er 11,4 mio. kr. i merforbrug, der ikke overføres på grund af undtagelser og 16,8 mio. kr. i mindreforbrug der ikke overføres på grund af regel om max 5% overføres på sektorniveau.

(minus=gæld og plus=opsparing)

Forvaltningen indstiller, at overførslerne sker efter ovenstående regler dog med følgende undtagelser:

• Gæld på dagtilbud område syd 4,4 mio. kr. og dagtilbud område øst 0,8 mio. kr. eftergives, da merforbrugene relateres til særlige forhold bl.a. opstart af nye institutioner, forsøgsordning med stordagpleje, drift af mindre institutioner og udfordringer med økonomien i dagplejen. Når Rebild Kommune bliver omfattet af lov om minimumsnormeringer fra 01.01.2026 bliver det vanskeligt for dagtilbuddene at afdrage på gæld og samtidig overholde minimumsnormeringen. Derudover er der i 2025 en fortsat budgetudfordring med økonomien i dagplejen, som også vanskeliggør afdrag på gæld.

• På Kultur-, Fritid- og Sundhedsudvalget er der en samlet opsparing på 11,5 mio. kr., hvoraf 5,6 mio.kr. står til at blive overført med de gældende regler. Opsparingen skyldes i høj grad projekter som er udskudt og efterlevelse af flere års politisk og administrativ opfordring om tilbageholdenhed på grund af den økonomisk situation. Med baggrund i forklaringen på opsparingen anbefaler forvaltningen, at opsparingen overføres 100% og at der udarbejdes en plan over brug af opsparingen i forhold til hvornår projekterne forventes udført.

• Sektor Natur og miljø har i 2024 et stort mindreforbrug samtidig med en opsparing fra tidligere år. Samlet er der et mindreforbrug på 3,8 mio. kr. Med reglerne for overførsel står området til at få overført 2,6 mio. kr., fordi opsparingen er større end 5% grænsen. Forvaltningen anbefaler, at opsparingen overføres 100%, fordi der i 2025 forventes øgede udgifter som følge af nyt udbud på vandløbsvedligeholdelse hvor udgifterne stiger i 2025 og til finansiering af ekstra indsatser til vandhåndtering ved flere konkrete projekter. Merudgiften fra nyt udbud vandløbsvæsen har været behandlet i TMU i november 2024 og Økonomiudvalget i december 2024, hvor udfordring for 2026 og frem blev henvist til forhandlingerne for budget 2026. Med overførselssagen håndteres udfordringen for 2025.

• På fælles lønpuljer under Økonomiudvalget er opsparingen større end grænsen for overførsel. Forvaltningen anbefaler, at mindreforbrug på pulje til friplejehjem på 1,4 mio. kr. tillægges i overførslen, da der forventes merudgifter til friplejehjem i 2025 som der alternativt skal findes finansiering til. Det har vist sig, at der bor flere borgere fra Rebild Kommune på friplejehjem end der er forudsat i budgettet for 2025.

Med ovenstående undtagelser vil overførslerne fra regnskab 2024 til 2025 stige med 13,7 mio. kr. til i alt 49,9 mio. kr.

Regnskabstal og overførsler er nærmere specificeret på bilag. For nærmere forklaring på regnskabsresultat henvises til regnskabsbemærkningerne for de enkelte udvalg i regnskabssagen.

Overførsler er opgjort til 36,2 mio. kr. jævnfør gældende regler. Forvaltningen indstiller derudover undtagelser svarende til 13,7 mio. kr. så den samlede overførsel bliver på 49,9 mio. kr. Der bevilges hermed 49,9 mio. kr. til kommunens fagområder finansieret af kassen. Bruges pengene i 2025, vil det medføre et tilsvarende kassetræk. Såfremt overførslen til efterfølgende år (fra 2025 til 2026) bliver af samme størrelse, vil bevillingen ikke medføre et kassetræk. Det er ændringer i overførslerne år for år som har konsekvens for kommunens kassebeholdning.

Økonomiudvalg og Byråd

Forvaltningen indstiller overfor Økonomiudvalget og Byrådet

• at regnskab 2024 godkendes og afgives til revisionen,
• at afskrivninger foretaget i 2024 på 296.526 kr. godkendes.

Hermed fremlægges Rebild Kommunes regnskabet for 2024. I regnskabet er resultaterne sammenholdt med og kommenteret i forhold til det korrigerede budget for 2024, hvor overførsler fra tidligere år indgår.

Resultaterne i regnskabet er ligeledes præsenteret uden § 40 bevillingerne (Styrelseslovens § 40, der fastslår, at der ikke må afholdes udgifter uden bevillingsmæssig dækning), mens de obligatoriske oversigter er inklusive § 40 bevillingerne.

Driften viser et mindreudgift på 41,6 mio. kr. i forhold til korrigeret budget. Af korrigeret budget udgør overført opsparing fra tidligere år 29,1 mio. kr. Årets resultatet i forhold til korrigeret budget uden overførsel er således en mindreudgift 12,5 mio. kr.

Til det oprindelige budget 2024 på 2.045,0 mio. kr. er der i løbet af året samlet tilført i alt 4,7 mio. kr. Det dækker over overførsel fra 2023 på 29,1 mio. kr. og en række ændringer på i alt -24,4 mio. kr. herunder børne-talsregulering, midtvejsregulering (overførselsudgifter), trepartsmidler, teknisk nulstilling af puljer mv.

Mindreudgiften i 2024 skyldes for en stor del, at der også i 2024 har været udvist ansvarlighed i forhold til at overholde driftsbudgettet.

Driftsregnskaber på udvalgs- og sektorniveau er forelagt i særskilte sager på de respektive fagudvalg.

Det samlede resultat for anlæg viser netto mindreudgifter på 24,7 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget og et merforbrug i forhold til det oprindelige budget på 39,5 mio. kr. Samlet er der tillægsbevilget 64,3 mio. kr. til anlæg. Tillægsbevillingerne fordeler sig dels på overførte mindreudgifter fra 2023 vedrørende ikke afsluttede projekter på 35,6 mio. kr., dels er der givet 28,7 mio. kr. i øvrige tillægsbevillinger, hvoraf et grundkøb i Støvring syd udgør langt hovedparten. Grundkøbet er hovedsageligt lånefinansieret, og forklaring på stigningen i lån i regnskabet.

Likviditet

Ved vurdering af likviditeten vurderes indtægter og udgifter op mod hinanden. Der har i 2024 været en henlæggelse til kassen på i alt 78,9 mio. kr., hvilket er 40,6 mio. kr. mere end, der var budgetteret med for 2024.

Driften bidrager hertil med mindreudgifter på 12,5 mio. kr. samt reduceret budget på 24,4 mio. kr. (jf. forklaring herover). Hertil kommer at midtvejsregeringen var bedre end forudsat, flere indtægter fra grundskyld, restudbetaling for centergrund, højere kursregulering af investeringsporteføljen end ventet samt en stigning i kortfristet nettogæld (debitorer og kreditorer pr. 31.12). Herudover har der været mindre forskydninger på afdrag og øvrige finansforskydninger. Omvendt har vi indfriet gæld vedrørende Nørager plejehjem, som oprindeligt var forudsat i 2023.

Et stort træk på likviditeten i 2022 og første halvdel af 2023 medførte at kassebeholdningen i sommeren 2023 var meget lav. Likviditeten har siden været stigende grundet de initiativer der blev iværksat og den fortsatte tilbageholdenhed, der har været udvist i hele organisationen.

Kassebeholdningens størrelse skal ses i lyset af midler disponeret til konkrete formål. Det drejer sig om overførsler på drift og anlæg på omkring 70 mio. kr., forventet tilbagebetaling af selvbudgettering på 28 mio. kr., en stigning i kortfristet nettogæld på 17 mio. kr. (debitorer og kreditorer), uforbrugt disponeret indskud i landsbyggefonden på omkring 5 mio. kr. samt tilbagebetaling af budgetgarantien for overførselsudgifter på skønnet 0-5 mio. kr. Disse "fordringer" på kassen svarer ultimo 2024 til en væsentlig del af kassebeholdningens størrelse. Imidlertid vil der i følgende år forekomme nye tidsforskydninger, eksempelvis på driften og overførte anlæg. Det er ændringer mellem årerne på disse fordringer, som medfører ændringer i likviditeten.

I figuren herunder fremgår at likviditeten efter kassekreditreglen (årligt gennemsnit) udgør 140 mio. kr. ultimo året. Det svarer til en stigning på omtrent 70 mio. kr. i 2024. Heraf udgør selvbudgetteringsgevinsten på 28 mio. kr. omtrent halvdelen, mens forklaring på den øvrige del stigning fremgår herover.

Likviditetsstigningen i 2024 svarer til den gennemsnitlige stigning for landet. Rebild havde den 10'ende laveste likviditet primo 2024, men ender med den 15'ende laveste likviditet.

Service- og anlægsramme

Både på drift og anlæg er der fokus på kommunernes overholdelse af rammerne, der er aftalt i forbindelse med økonomiaftalen.

Der er umiddelbart ingen sanktioner i udsigt specifikt for Rebild. Regnskabet viser at forbruget på serviceudgifter ligger under Rebilds andel af den aftalte ramme. Mens forbruget på anlæg ligger lidt over den aftalte ramme. Der er imidlertid ikke kommunespecifikke sanktioner for anlæg i regnskabet.

Stillinger

Stillingsforbruget har gennem hele 2024 ligget på et lavere niveau end de to tidligere år. Udviklingen har medført, at det gennemsnitlige stillingsforbrug i 2024 er 93 fuldtidsstillinger lavere end i 2023. Samlet er stillingsforbruget faldet med ca. 120 fuldtidsstillinger siden 2022, hvor det var højest. Niveauet i 2025 anses som et godt udgangspunkt for budgetoverholdelse i 2025.

Ændringer siden ØKV3

I seneste økonomivurdering blev der forventet en likviditetsforbedring på 36,2 mio. kr. Ændringen på 42,7 mio. kr. skyldes forbedringerne på driften siden vurderingen i ØKV3, yderligere tidsforskydninger på anlæg, samt øvrige finansforskydninger, herunder tidsforskydning i indskud i landsbyggefonden og en højere kursregulering af investeringsporteføljen end ventet. Der skal her også gøres opmærksom på, at finansforskydninger er afhængige af størrelsen på kortfristet nettogæld (debitorer og kreditorer pr. 31.12).

Afskrivninger

I Rebild Kommunes regulativ for økonomisk styring fremgår at regnskabets løbende afskrivninger skal behandles og godkendes af Byrådet. De samlede afskrivninger i regnskab 2024 udgør i alt. kr. 296.526. Til sammenligning udgjorde afskrivningerne i 2022 og 2023 hhv. 0,8 og 0,7 mio. kr. Der er redegjort for afskrivningerne i vedlagte bilag.

Vedlagt regnskabsmateriele

Af regnskabsmaterialet fremgår specifikke regnskabsbemærkninger for drift, anlæg og finansiering opdelt efter udvalg samt de obligatoriske regnskabsoversigter jf. Indenrigs- og boligministeriets regler for aflæggelse af kommunale regnskaber. Regnskabsmaterialet er vedhæftet som bilag.

Jævnfør det endelige regnskab for 2024.