Hermed forelægges det samlede årsregnskab 2018 for Rebild Kommune. Regnskabet er vedhæftet som bilag. Af regnskabsmaterialet fremgår specifikke regnskabsbemærkninger for drift, anlæg og finansiering opdelt efter udvalg, omkostningsregnskabet samt de obligatoriske regnskabsoversigter jf. Økonomi- og Indenrigsministeriets regler for aflæggelse af kommunale regnskaber.

Resultaterne i regnskabet er præsenteret uden § 40 bevillingerne (Styrelseslovens § 40, der fastslår, at der ikke må afholdes udgifter uden bevillingsmæssig dækning), mens de obligatoriske oversigter er inklusive § 40 bevillingerne.

Det driftsmæssige resultat for 2018 viser et mindreforbrug på 14 mio. kr. i forhold til det korigerede budget og der er indstillet en overførsel til 2019 på 21,4 mio. kr. jf. overførselsreglerne. Der er i alt bevilliget tillægsbevillinger på driften på 42,6 mio. kr., hvoraf 30,1 mio. kr. er overførsel af uforbrugte bevillinger fra regnskab 2017 og resten er tekniske korrektioner godkendt på BY den 28/2-2019 . Driftsregnskaberne er forelagt i særskilte sager på de respektive fagudvalg.

Det samlede resultat for anlæg viser et mindreforbrug på 71,5 mio. kr., og der er her indstillet at de 67,6 mio. kr. videreføres, da de dækker over projekter, der ikke er afsluttet. Der er i alt givet tillægsbevillinger til anlæg på 71,9 mio. kr., hvoraf 68,3 mio. kr. er en videreførelse af uforbrugte bevillinger fra regnskab 2017. Resultaterne er nærmere beskrevet i regnskab 2018.

Overførslen fra et budgetår til det næste er at betragte som en opsparing, og brug af opsparinger vil påvirke kommunens likviditet.

I nedenstående tabel er regnskab 2018 opstillet i hovedposter.

Omkostningsregnskab 2018:

Formålet med et omkostningsregnskab er, at udarbejde et regnskab, der i sin opbygning søger, at nærme sig de regnskaber, der kendes fra private virksomheder.

Omkostningsregnskabet er kendetegnet ved, at det indeholder afskrivninger og forskydninger i forpligtigelser, eks. feriepenge. Ved afskrivninger forstås, at en anskaffelse eller et anlæg fordeles/udgiftsføres over flere år, hvorimod den i et udgiftsregnskab indgår med hele udgiften i det år, hvor anskaffelsen eller anlægget finder sted. Herved viser omkostningsregnskabet de faktiske årlige omkostninger ved at udføre kommunal service.

Resultatopgørelsen for det omkostningsbaserede regnskab viser et underskud på 44,6 mio. kr. For nærmere specifikation henvises til afsnittet Omkostningsregnskab bagerst i årsregnskabet.

Jævnfør det endelige regnskab for 2018.

Økonomiudvalget, 10. april 2019, pkt. 71:

Indstilles godkendt.

Årets løbende afskrivninger vedrører forskellige uerholdelige fordringer.
Beløbet, der afskrives i år 2018, udgør ialt kr. 2.307.225. Til sammenligning udgjorde afskrivningerne i årene 2016 og 2017 hhv. 1,3 og 0,5 mio. kr.

I det vedhæftede bilag er der en oversigt over årets afskrivninger.

Den største del af afskrivningerne består af krav, der er optaget i kommunens debitorsystem. Disse afskrivninger udgør i alt 2.196.396 (se bilag). Det krav, hvor der er foretaget de største afskrivninger, er tilbagebetalingspligtig kontanthjælp, hvor der er afskrevet kr. 671.250.
I 2018 er der i alt afskrevet kr. 110.829 på forskellige krav, der ikke er optaget i kommunens debitorsystem, heraf er der afskrevet kr. 107.632 på beboerindskudslån i plejeboliger.

I oversigten over hvad der er afskrevet fra debitorsystemet, er der redegjort for årsagen til, at de enkelte krav er afskrevet.
Afskrivningerne er opdelt på følgende kategorier:

• Bortfald hvor der sket afskrivning i henhold til serviceloven. Det drejer sig om afskrivning af kontanthjælp, hvor der sker afskrivning af kravet efter 3 år, hvis ikke der er påbegyndt en tilbagebetaling.
• Afskrivninger ved konkurs eller gældssanering.
• Boudlæg, hvor kravet er mod et dødsbo. Bestemmelsen siger at kravet skal afskrives, hvis værdierne i et bo er under kr. 44.000.
• Forældelse, her afskrives kravet ifølge forældelsesloven af år 2013. Det vil sige, at kravet som udgangspunkt forældes efter 3 år, med mindre andet følger af andre bestemmelser. Det kan f.eks. være hvis der er udstedt et gældsbrev, at kravet er anerkendt skriftligt, eller at der foreligger en dom. I disse tilfælde er forældelsesfristen 10 år.
• Afskrivninger ved SKAT. Disse afskrivninger fremkommer i forbindelse med, at SKAT har foretaget en oprydning i de krav, som Rebild Kommune har sendt til inddrivelse hos SKAT. Som kompensation for de foretagne afskrivninger på kr. 1.263.300 har Rebild Kommune modtaget kr. 270.000 fra SKAT.

Der er i regnskabsår 2018 afskrevet i alt kr. 2.307.225 over balancen. Årets afskrivninger har således ingen driftsmæssig betydning for regnskab 2018.

Forvaltningen indstiller, at de foretagne afskrivninger godkendes.

Økonomiudvalget, 10. april 2019, pkt. 69:

Indstilles godkendt.