Jfr. den kommunale styrelseslov skal revisionsberetningen afgives til kommunen senest medio august, hvorefter Byrådet efter behandling skal oversende den til tilsynsmyndigheden med dertil hørende bemærkninger.

Rebild kommune har modtaget revisionsberetningen den 28. juni 2021. I henhold til den kommunale styrelseslov skal revisionsberetningen sendes til Byrådet senest 7 dage efter modtagelsen. Beretningen er sendt til Byrådet den 28. juni 2021 på mail.

Den overordnede konklusion i revisionsberetning nr. 15 vedrørende årsregnskabet for 2020 er:

"Konklusion

Vi har revideret årsregnskabet for Rebild Kommune for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2020, jfr. siderne 1 - 11, 63 - 82, 84 - 90, oplysninger om indskud i Landsbyggefonden på side 59 i note 11 samt note 6.1 på side 100 i "regnskab 2020", der omfatter regnskabsopgørelse, balance, obligatoriske oversigter, anvendt regnskabspraksis og noter med følgende hovedtal:

• Resultat af ordinær driftsvirksomhed på 59,2 mio. kr.
• Resultat af det skattefinansierede område på -25,4 mio. kr.
• Resultat af forsyningsvirksomheder på -1,6 mio. kr.
• Aktiver i alt på 1.610,6 mio. kr.
• Egenkapital i alt på -597,3 mio. kr.

Årsregnskabet udarbejdes efter kravene i bekendtgørelse om kommuners budget og regnskabsvæsen, revision mv.

Det er vores opfattelse, at årsregnskabet i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. udarbejdet i overensstemmelse med bekendtgørelse om kommuners budget og regnskabsvæsen, revision mv."

Revisionen har i forbindelse med deres revision bl.a. gennemgået kommunens interne IT-kontroller, bilagsbehandling, funktionsadskillelse og interne kontroller samt løn- og personaleadministration - og konstateret at kommunen i alle væsentlige henseender har implementeret hensigtsmæssige forretningsgange og kontroller.

Revisionen har dog givet anledning til en bemærkning, der skal besvares overfor tilsynsmyndigheden, jfr. afsnit 1.3.2 i revisionsberetningen. Det er en bemærkning der er givet til alle kommuner der har implementeret KSD i 2020 (det nye sygedagpengesystem til alle kommuner). Som det fremgår af nedenstående citat fra beretningen, er der tale om en systemfejl, som berører alle kommuner. Det er således ikke fejl i de enkelte kommuner:

"1.3.2 Revisionsbemærkninger til årsregnskabet for 2020

Vores revision har givet anledning til følgende bemærkninger:

Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer

Vi har konstateret, at der i revisorerklæringen for KSD er anført følgende:

"Grundlag for konklusion med forbehold

Som anført under kontrolmål 6 "Der er etableret kontroller som medvirker til, at der som led af sagsbehandling i KSD sker en nøjagtig beregning af sygedagpenge og refusion" har vi konstateret, at kontrolaktiviteterne ikke har været effektive, idet der er konstateret mere end 100 fejl i beregningerne i KSD i erklæringsperioden.

Kontrolmålet er dermed ikke fuldt opnået".

Vi gør opmærksom på, at de ovenfor nævnte fejl er på landsplan.

Det fremgår af § 26 stk. 2 i Beskæftigelsesministeriets bekendtgørelse nr. 224 af 17. februar 2021, at kommunen skal sikre, at der foreligger uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et edb-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner.

Som følge heraf kan vi ikke konkludere om hvorvidt disse fejl eller eventuelle andre fejl i applikationskontrollerne kan medføre fejl i udbetalingsgrundlaget for de sociale ydelser. Som konsekvens heraf er der risiko for, at borgernes retssikkerhed ikke er sikret i tilstrækkeligt omfang.

Kommunen kan ikke gøre noget administrativt for at fjerne bemærkningen og vi har afgivet tilsvarende bemærkninger i andre kommuner, der har implementeret KSD i 2020.

Bemærkningen består frem til det tidspunkt hvor kommunen får en ISAE 3402 erklæring fra en uafhængig revisor vedrørende applikationskontroller i udbetalingssystemet KSD, der dækker et kalenderår, og som er uden forbehold, der vurderes at kunne skabe sikkerhed vedrørende fuldstændigheden og nøjagtigheden i grundlaget for udbetaling af sociale ydelser."

Revisionen har på områder indenfor Beskæftigelsesministeriet, Social- og Ældreministeriet og Udlændinge- og Integrationsministeriet foretaget gennemgang af personsager og fundet sager med fejl. Revisionen har udarbejdet særskilte redegørelser til de enkelte ministerier. Redegørelserne er uddybet i Bilag 1, 2 og 3 til revisionsberetningen.

Ingen.

Forvaltningen indstiller, at fagudvalg, Økonomiudvalg og Byråd tager revisionsberetningen til efterretning.

Forvaltningen indstiller, at Økonomiudvalg og Byråd godkender årsregnskabet for 2020 endeligt i henhold til den kommunale styrelseslov §45, stk 2.

Forvaltningen indstiller, at Byrådet oversender beretning og protokol til de respektive tilsynsmyndigheder med bemærkninger til den i beretningen omtalte systemfejl i udbetalingssystemet KSD.

Beslutning fra Arbejdsmarkedsudvalget, 10. august 2021, pkt. 60:

Indstilles godkendt.

Beslutning fra Sundhedsudvalget, 10. august 2021, pkt. 86:

Godkendt som indstillet.

Ole Frederiksen deltog ikke i behandlingen af sagen.

Baggrund

Bestyrelsen i Øster Hornum Børneunivers fremsendte i juni 2020 en ansøgning om etablering af vuggestue i børneuniverset på grund af kapacitetsudfordringer i distriktet for de 0-2 årige. På et ekstraordinært udvalgsmøde i juli måned blev det besluttet at etablere en forsøgsordning med vuggestuegruppe, fordi kapacitetsudfordringerne potentielt kun var midlertidige jf. prognoserne på området. I januar blev udvalget præsenteret for en første status, som der følges op på i nærværende sag med henblik på afgørelse om vuggestuen.

Beskrivelse af vuggestue i Øster Hornum Børneunivers

Vuggestuen blev normeret til 10 børn med afsæt i antal kvadratmeter i det lokale, som benyttes til vuggestuen og med henblik på at vuggestuens størrelse ikke skulle udgøre en uhensigtsmæssig skævvridning i forhold til dagplejen i distriktet. Med oprettelsen af vuggestuen har forældrene i distriktet fået mulighed for at vælge en kommunal vuggestue i lokalområdet, hvilket af bestyrelsen blev fremhævet som ønskværdigt for at kunne fortsætte den positive udvikling i byen med tiltrækning af nye borgere.

Antal børn indskrevet i hhv. dagpleje og vuggestue

Da vuggestuen blev oprettet i august 2020, var der indskrevet 28 børn i dagplejen, hvor der var en kapacitet på hhv. 24 børn (v. 4 børn pr. dagplejer) og en max kapacitet på 30 børn (v. 5 børn pr. dagplejer). Det betød, at enkelte dagplejere i perioden frem til november 2020 havde 5 børn indskrevet for at kunne imødekomme pasningsbehovet på 0-2 års området. Efter november steg kapaciteten, da en dagplejer vendte tilbage fra uddannelse, og der har siden været ledig kapacitet i dagplejen. Fra juli 2021 er der balance i dagplejens kapacitet, hvor alle dagplejere potentielt har 4 børn indskrevet. Der er således hverken ledig kapacitet eller venteliste pr. 1. juli.

I vuggestuen har der, i den samme periode fra opstart i august 2020 til august 2021, været en positiv udvikling i antallet af indskrevne børn. De første 5 måneder var der få børn indskrevet, men der ses en kontinuerlig stigning i antallet af børn i hele vuggestuens periode. Efter det første halve år havde vuggestuen 8 børn indskrevet, og siden årsskriftet har antallet af indskrevne børn ligget stabilt omkring 7-9 børn. Fra juni vil alle pladser i vuggestuen være i anvendelse, og der vil være venteliste til tilbuddet.

Kapacitetsbehov

Befolkningsprognosen for Øster Hornum distrikt på 0-2 års området viser, at kapacitetsbehovet er størst i år 2021 og 2022. Fra år 2022 og frem falder det estimerede børnetal kontinuerligt med et særligt fald fra 2022 til 2023.

Nedenstående tabel viser befolkningsprognosen for de 0-2 årige i Øster Hornum distrikt. Dagplejens kapacitet er på nuværende tidspunkt på 28 børn (4 børn pr. dagplejer), og vuggestuen har plads til 10 børn. Jævnfør tabellen vil der i 2021 være et forventet behov for pladser på mellem 30,4 og 35,2. Det betyder, at dagplejen alene ikke har tilstrækkelig kapacitet til at dække pasningsbehovet i 2021. I 2022 vil der være et forventet behov for pladser på mellem 28,3 til 32,7 pladser. Dagplejens nuværende kapacitet vil derfor ikke kunne dække kapacitetsbehovet, hvis den høje pasningsprocent bliver gældende i 2021 og 2022. Hvis den lave pasningsprocent derimod bliver aktuel, vil dagplejen have tilstrækkelig kapacitet fra 2022 og frem, og kapaciteten i dagplejen vil alene være udfordret i 2021. Med den nuværende kapacitet og befolkningsprognose, vil dagplejen have tilstrækkelig kapacitet til at dække det samlede pasningsbehov fra 2023 og frem.

Befolkningsprognosen tager ikke højde for, at vuggestuetilbuddet i distriktet kan være med til at øge pasningsprocenten yderligere, fordi det kan være et attraktivt tilbud for nogle forældre, som tidligere har valgt en anden type pasning.

Bygningsmæssige rammer og faciliteter

Vuggestuegruppen er etableret i de tilstødende lokaler til børnehaven i børneuniverset. Vuggestuens lokaler er de lokaler, hvor dagplejen tidligere havde legestue. Derfor kunne lokalerne uden videre tages i drift, men der vil skulle etableres en mere permanent løsning for sovefaciliteter til vuggestuebørnene, såfremt forsøgsordningen gøres permanent. Dette vil i praksis bestå i et udendørs overdække med krybber/barnevogne, og det vil erfaringsmæssigt beløbe sig til en udgift på ca. 300.000 kr. alt efter placering, størrelse og materialer. Børnene sover indenfor, indtil krybberum er etableret.

Lokaler til legestuen

Der er fortsat et arbejde i gang i Børneuniverset med henblik på at genetablere legestue i Øster Hornum. Det er noget alle parter ønsker meget. Der er blandt andet overvejelser omkring, at det krybberum, der evt. skal bygges i forbindelse med vuggestuen, potentielt kan rumme legestuen, hvis det etableres som et udhus med en opvarmet/isoleret del til legestue med puslefaciliteter. I givet fald vil denne udvidelse af krybberummet skulle finansiseres inden for Øster Hornum Børneunivers' eget budget. Der er også overvejelser om, hvorvidt der kan etableres en rotationsordning, så nogle af legestue-mødegangene er i Børneuniversets lokaler, og andre gange er det andre steder.

Udtalelse fra bestyrelsen ved Øster Hornum Børneunivers
Øster Hornum Børneunivers bestyrelse har forholdt sig til sagen og på baggrund af sagens oplysninger ønsker bestyrelsen fortsat en vuggestue i distriktet. Bestyrelsens udtalelse er vedlagt sagen som bilag. Bestyrelsen skriver, at det vil glæde dem, hvis det lykkes at gøre vuggestuen permanent, så borgerne i området kan vælge mellem to gode pasningstilbud til deres 0-3 årige.

Bestyrelsen peger på mulighederne i nabobygninger, som pt. står tomme i forhold til enten vuggestue eller legestue som potentielt alternativ til at etablere krybberum med evt. plads til legestue.

Forvaltningen har tidligere været i dialog med Øster Hornum Børneunivers om muligheder for ibrugtagning af de på nuværende tidspunkt tomme nabobygninger. Nabobygningerne er ældreboliger, som kan udlejes til en anden målgruppe ved udlejningsvanskeligheder. Det er dog med det forbehold, at det kun kan tages i brug til midlertidig anvendelse, som straks skal kunne ophøre, såfremt der er interesserede ældre/andre, som ønsker at leje boligen. Derfor kan der ikke umiddelbart etableres vuggestue i bygningerne, da man ikke vil kunne flytte vuggestuebørnene straks ved behov. Det kan undersøges, om boligerne kan anvendes til legestue, som i højere grad vil kunne ophøre med at anvende boligerne straks. Såfremt nabobygningerne skulle anvendes til vuggestue, vil det kræve at boligerne frikøbes i form af indfrielse af støttemidler (det er offentligt støttet byggeri). Derudover vil det kræve en ombygning/modernisering, så lokalerne lever op til de bygningsmæssige krav til vuggestuer. Denne løsning vil derfor være forbundet med langt højere udgifter end etableringen af krybberum. Forvaltningen gør opmærksom på, at de 300.000 kr., som er estimeret udgift til at etablere krybberummet alene dækker udgifter til etablering af krybberum til vuggestuen og ikke en evt. opvarmet/isoleret del til legestue med puslefaciliteter.

Økonomi:

I forbindelse med opstart af vuggestuen blev der i 2020 givet en tildeling på 100.000 kr. hertil.

Såfremt ordningen skal gøres permanent, vil det kræve 300.000 kr. til etablering af krybberum. Det foreslås, at finansiering sker ved hælp af disponible midler i puljen "Moderniseringsplan daginstitution", der jf. dagsordenspunktet "disponering af midler fra moderniseringsplanspuljerne 2021-22" kan udmøntes i 2022.

Nettotildelingen pr. barn i vuggestue efter forældrebetaling er 81.048 kr., og nettotildelingen pr. barn i dagplejen efter forældrebetaling er på 69.562 kr.

Ved 10 børn indskrevet i vuggestue frem for dagpleje, vil det medføre en nettomerudgift på 0,1 mio. kr. Dertil kommer, at tildelingsmodellen udløser 0,1 mio. kr. til distrikter med vuggestuer jf. den politisk vedtagne tildelingsmodel for dagtilbudsområdet.

Indstilling:

Forvaltningen indstiller, at Børne- og Familieudvalget overfor Økonomiudvalg og byråd anbefaler

- at træffe beslutning om at gøre vuggestuen i Øster Hornum Børneunivers permanent

- at frigive 0,3 mio. kr. til finansiering af etablering af krybberum fra "Moderniseringsplan daginstitutioner".

Beslutning fra Børne- og Familieudvalget, 9. juni 2021, pkt. 89:

Børne- og Familieudvalget anbefaler overfor Økonomiudvalg og byråd at træffe beslutning om at gøre vuggestuen i Øster Hornum Børneunivers permanent med en normering på 10 børn.

Udvalget beslutter, at etablering af krybberum udsættes. Udvalget ønsker følgende undersøgt:

1. Mulighed for etablering af legestue for dagplejen i Børneuniversets lokaler
2. Mulighed for etablering af vuggestue med normering til 10 børn med plads til udvidelse i nærliggende ældreboliger.

Punkt 2 udarbejdes som budgetnotat.

Beslutning fra Økonomiudvalget, 16. juni 2021, pkt. 177:

BFU’s indstilling til byrådet indstilles godkendt.

Beslutning fra Byrådet, 22. juni 2021, pkt. 137:

Godkendt.

Thøger Elmelund Kristensen deltog ikke i behandlingen af sagen.

Supplerende sagsfremstilling til Børne- og Familieudvalget d. 11. august 2021:

Byrådet besluttede d. 22. juni 2021, at vuggestuen i Øster Hornum Børneunivers gøres permanent med en normering på 10 børn.

Børne- og Familieudvalget besluttede på møde d. 9. juni, at beslutning om etablering af krybberum til vuggestuen skulle udsættes, da udvalget ønskede følgende undersøgt:

1. Mulighed for etablering af legestue for dagplejen i Børneuniversets lokaler

2. Mulighed for etablering af vuggestue med normering til 10 børn med plads til udvidelse i nærliggende ældreboliger. Udarbejdes som budgetnotat.

Forvaltningen har undersøgt de to punkter:

Punkt 1: Mulighed for etablering af legestue for dagplejen i Børneuniversets lokaler

Løsning på kort sigt:

Øster Hornum Børneunivers har forsøgt at finde en løsning på dagplejernes legestue mulighed. Øster Hornum Børneunivers har et stort ønske om at legestuen kan ligge tæt på vuggestuen og børnehaven. Generelt er der ikke overskydende lokalekapacitet i Øster Hornum Børneunivers, og dette vanskeliggør en god langsigtet løsning. Som en midlertidig løsning er der fundet en mulighed for, at to dagplejere pr. gang kan have legestue i forbindelse med Cafén i børnehaven. På den måde kan dagplejerne hver især besøge Børneuniverset en gang om måneden (ca. hver fjerde uge). Derudover søges der efter yderligere en lokalitet i nærheden, som kan supplere besøget hos Børneuniverset. Det er der gode muligheder for vil lykkes, men dette bliver først endelig afklaret efter sommerferien.

Løsning på lang sigt:

Forvaltningen foreslår, at der ved den forventede udarbejdelse af ny Moderniseringsplan for daginstitutioner og skoler i 2022 vurderes helt overordnet på Øster Hornum Børneunivers kapacitetsbehov, og hvordan de kan tilgodeses - både for de 0-5 årige og for skolens 0. til 6. klasse. Endelig placering af legestuen vil indgå heri.

Punkt 2: Mulighed for etablering af vuggestue med normering til 10 børn med plads til udvidelse i nærliggende ældreboliger. Udarbejdes som budgetnotat.

To af tre relevante boliger er inden sommer blevet udlejet jf. beslutning på Sundhedsudvalgetsmøde d. 4. maj 2021. Der er således kun én ledig bolig ned mod børneuniverset. Boligerne er på 65 m2. En vuggestuegruppe til 10 børn - som ligger adskilt fra hovedbygning og derfor i et vist omfang skal have faciliteter til personale – skal skønsmæssigt bruge 120 m2. Dermed er det ikke muligt at etablere vuggestue i ældreboligerne, og vuggestuen forbliver i nuværende lokaler i børneuniverset. Der udarbejdes ikke budgetnotat.

Etablering af krybberum:

Da der både nu og på sigt er brug for udendørs sovemulighed for vuggestuen i form af et krybberum, så bør dette etableres snarest muligt. Det vil kræve 300.000 kr., og finansiering sker ved hælp af disponible midler i puljen "Moderniseringsplan daginstitution", som Børne- og Famileudvalget besluttede d. 9. juni 2021 pkt. 87. Midlerne udmøntes dog først i 2022, og derfor foreslår forvaltningen, at midlerne periodeforskydes fra 2022 til 2021 og ligeledes frigives, så der kan igangsættes proces for opførelse af krybberum. Periodeforskydningen kan ske inden for egen ramme.

Da vuggestueordningen gøres permanent med en normering på 10 børn, vil det kræve 300.000 kr. til etablering af krybberum.

Finansiering kan ske inden for disponible midler i puljen "Moderniseringsplan daginstitutioner" i 2022.

Forvaltningen indstiller, at Børne- og Familieudvalget tager orientering om rammer for dagplejens legestue i Øster Hornum til efterretning

Forvaltningen indstiller, at Børne- og Familieudvalget overfor Økonomiudvalg og byråd anbefaler

- at godkende at der fra puljen "moderniseringsplan daginstituioner" bevilges kr. 300.000 til etablering af krybberum, som periodeforskydes fra budget 2022 til budget 2021