Det foreslåes at bevillingerne reguleres over kassebeholdningen.

Det fremgår af styrelseslovens § 40, at der ikke må afholdes udgifter eller indtægter uden der er givet en bevilling herfor. For at sikre dette skal der gives en bevilling som svarer til det senest forventede forbrug.

Det giver dog en udfordring da Byrådet tidligere har besluttet et regelsæt for overførsel af mer- og mindreforbrug mellem budgetår indenfor den kommunale drift. En tillægsbevilling vil således forrykke dette princip, da det betyder, at målet flyttes efter bolden og ikke omvendt.

Der er i den forbindelse udarbejdet et forslag, der sikrer at Rebild Kommune lever op til lovens krav, uden det i teknisk forstand kommer i konflikt med kommunens styringssystem og regelsættet for overførsel af mer- og mindreforbrug.

Udgangspunktet for § 40 bevillingerne er det opgjorte regnskab for 2015. Der gøres opmærksom på at bevillingen er for at overholde styrelseslovens § 40, og derfor mere af teknisk karakter end styringsmæssig karakter. Årsagen til det er, at det i løbet af året er budgettet uden denne bevilling, der er anvendt som styringsredskab.

Jævnfør nedenstående er § 40 bevillingen opgjort til 4,7 mio. kr. svarende til merforbrugene.

En nærmere specifikation af de enkelte udvalgsområder fremgår af bilaget.

Jævnfør det endelige regnskab 2015.

Hermed forelægges det samlede årsregnskab 2015 for Rebild Kommune. Regnskabet udsendes særskilt. Af regnskabsmaterialet fremgår specifikke regnskabsbemærkninger for drift, anlæg og finansiering opdelt efter udvalg, omkostningsregnskabet samt de obligatoriske regnskabsoversigter jf. Social- og Indenrigsministeriets regler for aflæggelse af kommunale regnskaber.

Resultaterne i regnskabet er præsenteres uden § 40 bevillinger (styrelseslovens § 40, fastslår, at der ikke må afholdes udgifter uden bevillingsmæssig dækning), mens de obligatoriske oversigter er inklusive § 40 bevillinger.

Det samlede resultat for 2015 viser en likviditetstræk på 15,9 mio. kr.

Det driftsmæssige resultat for 2015 viser et merforbrug på 4,7 mio. kr., og der er indstillet en overførsel til 2016 på 3,3 mio. kr. jf. overførselsreglerne. Der er i alt bevilliget tillægsbevillinger på driften på 15,7 mio. kr., hvoraf 14,3 mio. kr. er overførsel af uforbrugte bevillinger fra regnskab 2014. Driftsregnskaberne er forelagt i særskilte sager på de respektive fagudvalg.

Overførslen fra et budgetår til det næste er at betragte som en opsparing, denne opsparing er i 2015 faldet fra 14,3 mio. kr. til 3,3 mio. kr.  - et fald på 11 mio. kr.

Hvis faldet i opsparingen er et udtryk for en stigning i det løbende forbrug og det fortsætter i 2016, vil der også i 2016 være et fald i opsparing, som så vil blive negativ.

Det samlede resultat for anlæg viser et mindreforbrug på 66,2 mio. kr., og der er her indstillet en overførsel til 2016 på 69,2 mio. kr. jf. overførselsreglerne. Der er i alt bevilliget tillægsbevillinger til anlæg på 80,3 mio. kr., hvoraf 43,5 mio. kr. er overførsel af uforbrugte bevillinger fra regnskab 2014. Resultaterne er nærmere beskrevet i regnskab 2015. Her er opsparingen steget, i det der er afsat penge til flere større projekter, der endnu er i startfasen.

Nedenfor oversigt over regnskab 2015, hvor det også fremgår at der har været et likviditetsforbrug i 2015, mod en forventning om en likviditetsforøgelse.

Omkostningsregnskab 2015

Formålet med et omkostningsregnskab er, at udarbejde et regnskab, der i sin opbygning søger, at nærme sig de regnskaber, der kendes fra private virksomheder.

Omkostningsregnskabet er kendetegnet ved, at det indeholder afskrivninger og forskydninger i forpligtigelser, eks. feriepenge. Ved afskrivninger forstås, at en anskaffelse eller anlæg fordeles/udgiftsføres over flere år, hvorimod den i et udgiftsregnskab indgår med hele udgiften i det år, hvor anskaffelsen eller anlægget finder sted. Herved viser omkostningsregnskabet de faktiske årlige omkostninger ved at udføre kommunal service.

Resultatopgørelsen for det omkostningsbaserede regnskab viser et underskud på 14,9 mio. kr.

Dette skal ses i forhold til det udgiftsbaserede regnskabsresultat, hvor resultatet viser et underskud på 15,9 mio. kr.