Hermed forelægges det samlede årsregnskab 2019 for Rebild Kommune. Regnskabet er vedhæftet som bilag. Af regnskabsmaterialet fremgår specifikke regnskabsbemærkninger for drift, anlæg og finansiering opdelt efter udvalg, omkostningsregnskabet samt de obligatoriske regnskabsoversigter jf. Økonomi- og Indenrigsministeriets regler for aflæggelse af kommunale regnskaber.

Resultaterne i regnskabet er præsenteret uden § 40 bevillingerne (Styrelseslovens § 40, der fastslår, at der ikke må afholdes udgifter uden bevillingsmæssig dækning), mens de obligatoriske oversigter er inklusive § 40 bevillingerne.

Det driftsmæssige resultat for 2019 viser et mindreforbrug på 2,2 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget og der er indstillet en overførsel til 2020 på 15,2 mio. kr. jf. overførselsreglerne. Der er i alt bevilliget tillægsbevillinger på driften på 29,1 mio. kr., hvoraf 22 mio. kr. er overførsel af uforbrugte bevillinger fra regnskab 2018 og resten er tekniske korrektioner godkendt på BY den 26/2-2020 . Driftsregnskaberne er forelagt i særskilte sager på de respektive fagudvalg.

Det samlede resultat for anlæg viser et mindreforbrug på 100,9 mio. kr., og der er her indstillet, at de 78,8 mio. kr. videreføres, da de dækker over projekter, der ikke er afsluttet. Der er i alt givet tillægsbevillinger til anlæg på 68,4 mio. kr., hvoraf 67,6 mio. kr. er en videreførelse af uforbrugte bevillinger fra regnskab 2018.

Merindtægten på renter vedrører primært Rebild Kommunes andel af salg af HMN Naturgas, som jævnfør reglerne skal optages som renter. Afvigelsen på øvrige finansforskydninger skyldes forskydninger i tilgodehavender og kortfristet gæld, blandt andet er kortfristet gæld - betalinger til leverandører faldet. Merindtægten på skatter og tilskud skyldes hovedsageligt en efterregulering af tilskud på baggrund af uddannelsesniveauet for indvandrer.

Resultaterne er nærmere beskrevet i regnskab 2019.

Overførslen fra et budgetår til det næste er at betragte som en opsparing, og brug af opsparinger vil påvirke kommunens likviditet.

I nedenstående tabel er regnskab 2019 opstillet i hovedposter.

Omkostningsregnskab 2019:

Formålet med et omkostningsregnskab er, at udarbejde et regnskab, der i sin opbygning søger, at nærme sig de regnskaber, der kendes fra private virksomheder.

Omkostningsregnskabet er kendetegnet ved, at det indeholder afskrivninger og forskydninger i forpligtigelser, eks. feriepenge. Ved afskrivninger forstås, at en anskaffelse eller et anlæg fordeles/udgiftsføres over flere år, hvorimod den i et udgiftsregnskab indgår med hele udgiften i det år, hvor anskaffelsen eller anlægget finder sted. Herved viser omkostningsregnskabet de faktiske årlige omkostninger ved at udføre kommunal service.

Resultatopgørelsen for det omkostningsbaserede regnskab viser et underskud på 2,5 mio. kr. For nærmere specifikation henvises til afsnittet Omkostningsregnskab bagerst i årsregnskabet.

Jævnfør det endelige regnskab for 2019.

Forvaltningen indstiller, at regnskab 2019 godkendes af byrådet og afgives til revisionen.  

Økonomiudvalget, 22. april 2020, pkt. 116:

Godkendt.

Afskrivningerne i regnskabsår 2019 består af forskellige uerholdelige fordringer.

I 2019 er der i alt afskrevet 1.412.849 kr. Til sammenligning udgjorde afskrivningerne i 2017 og 2018 henholdsvis 0,5 mio. kr. og 2,3 mio. kr.

I det vedhæftede bilag er der en specifikation af afskrivningerne i 2019.

Den største del af årets afskrivninger består af krav, der er optaget som tilgodehavender i kommunens debitorsystem. Disse afskrivninge udgør i alt 1.204.760 kr. (se bilag). Den type restancer med de største afskrivninger er tilbagebetalingspligtig kontanthjælp, hvor der er afskrevet 936.972 kr.

I 2019 er der afskrevet krav på 208.089 kr., som ligger udenfor kommunens debitorsystem. Her er der afskrevet 115.842 kr. på tilbagebetalingspligtig pension jævnfør opgørelse fra Udbetaling Danmark.

I den vedhæftede oversigt over afskrivninger fra debitorsystemet er der redegjort for årsagerne til afskrivning af de enkelte krav.

Afskrivningerne er opdelt på følgende kategorier:

• Bortfald, hvor der sker afskrivning henhold til servicelovens bestemmelser. Det omfatter kontanthjælp, hvor der sker afskrivning af kravet efter 3 år, hvis ikke der er påbegyndt en tilbagebetaling.
• Afskrivninger ved konkurs eller gældssanering.
• Boudlæg, hvor kravet er mod et dødsbo. Her gælder, at krav skal afskrives, hvis værdierne i et dødsbo er under 44.000 kr.
• Forældelse, her afskrives kravet ifølge forældelsesloven fra 2013. Det vil sige, at kravet som udgangspunkt forældes efter 3 år, med mindre andet følger af andre bestemmelser. Andre bestemmelser kan f.eks. være, der er udstedt et gældsbrev, kravet er anerkendt skrifteligt, eller der foreligger en dom. I de tilfælde er forældelsesfristen 10 år.
• Afskrivninger ved SKAT. Her er det SKAT der afskriver på de krav, som Rebild Kommune har sendt til inddrivelse hos SKAT.  

Der er i Regnskabsåret 2019 afskrevet i alt 1.412.849 kr.

De samlede afskrivninger på 1.412.849 kr er afskrevet over balancen og har således ingen driftsmæssig betydning.

Forvaltningen indstiller, at de foretagne afskrivninger godkendes.

Økonomiudvalget, 22. april 2020, pkt. 115:

Godkendt.