Regnskab 2020 viser et samlet merforbrug på 1,5 mio. kr. i forhold til korrigeret budget med følgende fordeling på udvalgsniveau.

For at undgå overskridelse af servicerammen besluttede økonomiudvalget på møde i februar i 2020 pkt. 31, at det i 2020 var oprindeligt budget der skulle overholdes. Det vil sige at de opsparede midler som er overført fra 2019 ikke måtte bruges i 2020 med mindre der i 2019 var indgået uopsigelige aftale eller hvis direktionen gav dispensation på grund af uopsættelighed. Sidst på året i 2020 blev der dog åbnet for at overførslerne kunne bruges idet servicerammen ikke var brugt på landsplan.

Regler for overførsel fra regnskab 2020 til 2021 er:

• Der kan maksimalt overføres mindreforbrug svarende til 5 % af oprindeligt bruttobudget. Reglen er suspenderet i regnskab 2020 som følge af indefrysning af overførte midler fra tidligere år.
• Overskud ud over 5% tilgår kassen som udgangspunkt, dog kan der efter ansøgning bevilges større opsparing end 5% til konkrete projekter og lignende. Reglen er suspenderet i 2020.
• Overskud under 100.000 kr. overføres 100%
• Underskud overføres 100%
• Der accepteres maksimalt et underskud på 2% af oprindeligt bruttobudget. Hvis underskuddet er større, medfører det, at kontraktområdet skal udarbejde en konkret handleplan for afvikling af underskuddet med administrativ opfølgning hver måned.
• Eksterne midler (EU-tilskud, projektmidler mv.) overførsel 100% mellem årene.
• Takstområder overføres ikke.
• Max +/- 1 mio. kr. i overførsel på specialiserede socialområder, arbejdsmarked og vintertjeneste.

Overførslerne på driften fra 2020 til 2021 er opgjort til 28,6 mio. kr. netto fordelt med 28,7 mio. kr. i merforbrug og 57,3 mio. kr. i mindreforbrug. I nedenstående tabel fremgår indstilling til samlet overførsler for de enkelte udvalg samt hvor meget der er overført fra tidligere år. For nærmere specifikation henvises til bilag.

Særligt vedrørende overførslerne i år

• I lighed med sidste år er overførselsloftet på 5% i forhold til oprindeligt budget suspenderet på grund af, at tidligere års overførsler har været indefrosset.
• Sammenlignet med overførslen fra regnskab 2019 er der i 2020 tale om en netto meropsparing til trods for corona situationen.
• På områder hvor der ved seneste budgetforlig er tilført penge med henblik på genopretning, nulstilles overførslen. Eksempelvis er merforbruget på vidtgående specialundervisning nulstillet.
• Samlet er der ca. 30 mio. kr. i nettomerforbrug, som ikke overføres til 2021 i henhold til overførselsreglerne. Det vedrører primært merforbrug på følgende områder; Arbejdsmarkedsområdet med 12 mio. kr. og det specialiserede voksenområde på 10 mio. kr. (hvor der på begge områder, i henhold til reglerne er besluttet max overførsel på +/- 1 mio. kr.), samt merforbrug på den kommunale medfinansiering af sygehuse på ca. 6 mio. kr.

Særligt vedrørende COVID-19

Som der er redegjort for i anden sag på dagsorden vedrørende COVID-19 kompensation, forventes kommunerne ikke at modtage kompensation for merudgifter relateret til Covid-19, da kommunerne under ét, forventes at have mindreudgifter på servicerammen på ca. 2,7 mia. kr., hvilket for Rebild Kommune svarer til 13,5 mio. kr. Kommunerne forventes således selv at skulle finansiere merudgifter via mindreudgifter.

Forvaltningens anbefaling er således, at der ikke beregnes yderligere kompensation i 2020 udover de 7 mio. kr., der allerede er fordelt for første del af 2020.

Dog er der særlige forhold på ældreområdet, som har afholdt nogle tværgående udgifter, som ikke bør belaste ældreområdet, ligesom det vurderes, at der har været særlige forhold på ældreområdet, der betyder at de ikke har kunne realisere mindreudgifter i samme grad som andre områder. Det betyder, at forvaltningen anbefaler, at ældreområdet kompenseres med 4,8 mio. kr. via mindre forbrug på andre områder. Der er mindreforbrug på 2,8 mio. kr. i den pulje, der blev afsat i budget 2020 forliget, som følge af opstart af friplejehjem i Nørager. Mindreforbruget skyldes, at friplejehjemmets opstart først blev ultimo 2020. Det vurderes ligeledes, at der på tværgående puljer (væsentligst trepartsmidler) er et mindreforbrug på 2 mio. kr. relateret til Covid-19, som kan tilføres ældreområdet.

Med en Covid-19 kompensation til ældreområdet på 4,8 mio. kr. er der et merforbrug i 2020 på 1,6 mio. kr. i forhold til oprindeligt budget, hertil kommer et merforbrug på 7,8 mio. kr. vedrørende overførsel fra tidligere år. Samlet set vil ældreområdet således få overført et merforbrug på 9,8 mio. kr. til 2021. Jævnfør tidligere politiske drøftelser skal der i forbindelse med overførselssagen tages særskilt stilling til overførslen på ældreområdet.

Landsbyggefonden

Byrådet har besluttet, at der i 2020 er afsat 6,0 mio. kr. til indskud i landsbyggefonden. Derudover er der overført 2,17 mio. kr. fra regnskab 2019. Den andel af det årligt afsatte budgetbeløb, der ikke indbetales til Landsbyggefonden, overføres i forbindelse med overførselssagen til det efterfølgende budgetår. Indskud i Landsbyggefonden er budgetmæssigt placeret som en finansforskydning på hovedkonto 8 (balanceforskydninger 08.32.24) og er derfor ikke en del af hverken drift eller anlæg. I regnskab 2020 er der et underskud på 0,46 mio. kr., som foreslås overført til 2021.

Forslag til overførsler fra regnskab 2020 til 2021 indeholder:

at der overføres et samlet mindreforbrug på 28,6 mio. kr. netto fra regnskab 2020 til budget 2021.

at underskud på 0,46 mio. kr. vedrørende landsbyggefonden overføres til 2021.

Såfremt der besluttes at kompensere ældreområdet, som beskrevet vil overførslen blive 4,8 mio. kr. mindre.

Forvaltningen indstiller,

at udvalget over for Økonomiudvalg og byråd anbefaler overførslerne inden for eget udvalg overført i henhold til gældende regler.

at der tages særskilt stilling til Covid-19 kompensation af ældreområdet på 4,8 mio. kr.

at der tages særskilt stilling til den samlede overførsel på ældreområdet

Beslutning fra Arbejdsmarkedsudvalget, 13. april 2021, pkt. 28:

Indstilles godkendt.

Beslutning fra Sundhedsudvalget, 13. april 2021, pkt. 42:

Sundhedsudvalget har fokus på, at tidligere års akkumulerede merforbrug på området ikke længere overføres. Sidste år blev der samlet overført et merforbrug på 10 mio. kr. på Sundhedsudvalgets område.Sundhedsudvalget indstiller derfor følgende vedrørende overførslerne indenfor udvalgets område:

- Udvalget indstiller overførslerne på Sundhedsområdet godkendt, idet merforbruget på Sundhedsområdet skyldes en ekstra afregning af Den kommunale medfinansiering, som ikke overføres til næste år.

- Udvalget indstiller overførslerne for Voksen specialområdet godkendt, idet en del af tidligere års akkumuleret merforbrug ikke overføres som led i genopretning.

- Udvalget indstiller en ændring af forslaget til overførslerne på Pleje og omsorgsområdet, således at det akkumulerede merforbrug på Pleje og omsorgsområdet frem til 2019 på 7,8 mio. kr. tilsvarende ikke overføres.

Merforbrug for Pleje og omsorgsområdet i 2020 indstilles overført efter, at udligningen på 4,8 mio. kr. af Covid-udgifter er fratrukket, svarende til en overførsel af merforbrug på i alt 1,6 mio. kr.Sundhedsudvalget forventer, at ovennævnte giver grundlag for, at forvaltningen kan overholde det oprindelige budget på området.

Covid-19 har fyldt meget på alle fronter i 2020, også på økonomien. Det har i det kommunale regnskab både betydet merudgifter på en lang række områder, men der har også været en række områder, hvor der har været eller sandsynligvis har været mindreforbrug.

Formålet med denne sagsfremstilling er ikke at opgøre et konkret resultat af mer- eller mindre udgifter. Formålet er at belyse, at der også er områder, hvor det må anses for sandsynligt, at coronapandemien har medvirket til mindre forbrug. Der har på en række andre områder naturligvis samtidig været merudgifter som følge af corona.

Samlet set har kommunernes forbrug til service i 2020 været ca. 2,7 mia. kr. under den aftalte serviceramme, også selvom forbruget er incl. de ekstraudgifter, kommunerne har haft i forbindelse med Covid-19.

I Rebild Kommune var forbruget til service 27,3 mio. kr. mindre end det korrigerede budget. I det korrigerede budget indgår bl.a. overførsler, covid-19 kompensation, regulering af børnetal mv.

I forhold til det oprindelige budget var der et merforbrug på 4,3 mio. kr. Det vil sige, at regnskabet på servicerammen er meget tæt på det oprindelige budget til trods for corona samt mulighed for brug af overførsler ultimo 2020.

I forbindelse med økonomiforhandlingerne mellem KL og regeringen om budget 2021, blev der også forhandlet en kompensation til kommunerne. Kompensationen var på baggrund af ekstra udgifter fra nedlukningen i marts og frem til medio maj 2020. Rebild Kommunes andel heraf i 2020 udgjorde 7 mio. kr., som er udmøntet til institutioner m.v.

Der er ikke tildelt eller forhandlet yderligere kompensationer til kommunerne. I den seneste aftale om kompensation var det alene KVIK (kommunernes fælles indkøb af værnemidler), der blev kompenseret. Kommunerne betaler derfor ikke for de værnemidler, der bestilles via KVIK.

I de kommende økonomiforhandlinger om kommunernes økonomi for 2022 vil Covid-19 og ekstra udgifter hertil indgå i forhandlingen. Det vil her være afgørende om kommunerne samlet set vurderes at få netto-merudgifter til service og Covid-19, hvis det er vurderingen, at ekstraudgifterne i 2021 kan holdes indenfor den ramme, der er aftalt, kan der ikke umiddelbart forventes yderligere finansiering til kommunerne.

Når kommunerne samlet set har et forbrug incl. corona, der ligger ca. 2,7 mia. kr. under den aftalte serviceramme i 2020, er det vurderingen, at kommunerne ikke får yderligere COVID-19 kompensation for 2020. Kommunerne forventes selv at skulle finansiere eventuelle merudgifter af mindreforbruget på servicerammen. Rebild Kommunes andel af det forventede mindreforbrug på servicerammen udgør 0,5% af 2,7 mia. kr. = 13,5 mio. kr. Såfremt Rebild Kommune skulle ud og kompensere enkelt områder, vil det indebære, at budgetterne for 2020 (overførsler til 2021) beskæres for så at uddele dem til konkrete områder igen.

Corona nødvendiggjorde omstilling af en lang række kommunale opgaver. Økonomisk har det også på en lang række områder medført ekstra omkostninger til personale, værnemidler, lokaliteter mv. Men på en række områder har der også været mindreforbrug, eller der må antages at være et mindreforbrug. Det gælder f.eks. til vikarer, tjenestekørsel, kurser, uddannelse, fødevarer mv.

I vedhæftet notat er der oplistet en række områder, hvor der ses eller antages at være et mindreforbrug indenfor serviceudgifterne. Der vil givetvis også være andre mindre områder, hvor der har være mindreforbrug. Beregningerne er på et overordnet niveau, og billedet på det enkelte kontraktniveau kan være et andet.

Endelig skal det nævnes, at der er særlige forhold på ældreområdet, som har afholdt tværgående udgifter og som i særlig grad har været påvirket af Covid-19, smitteudbrud, nedlukning m.v. Det er forvaltningens anbefaling, at denne problemstilling håndteres i overførselssagen.

Der er i det vedtagne budget for 2021 ikke budgetteret med ekstra udgifter til Covid-19 i forbindelse med løsning af de kommunale opgaver.

Dermed skal en beslutning om kompensation af driftsområder som udgangspunkt, for såvel 2020 og måske 2021, finansieres af mindreforbrug på andre områder.

Forvaltningen indstiller

at institutionernes budgetter ikke reduceres, samt at der ikke bevilges særlig Covid-19 kompensation for den resterende del af 2020

at de særlige forhold på ældreområdet håndteres under punktet overførsler fra regnskab 2020 til 2021.

at beslutning om eventuel kompensation for 2021 afventer resultatet af forhandlinger mellem regering og KL.

Beslutning fra Arbejdsmarkedsudvalget, 13. april 2021, pkt. 27:

Indstilles godkendt.

Beslutning fra Sundhedsudvalget, 13. april 2021, pkt. 41:

Godkendt.