Covid-19 har fyldt meget på alle fronter i 2020, også på økonomien. Det har i det kommunale regnskab både betydet merudgifter på en lang række områder, men der har også været en række områder, hvor der har været eller sandsynligvis har været mindreforbrug.

Formålet med denne sagsfremstilling er ikke at opgøre et konkret resultat af mer- eller mindre udgifter. Formålet er at belyse, at der også er områder, hvor det må anses for sandsynligt, at coronapandemien har medvirket til mindre forbrug. Der har på en række andre områder naturligvis samtidig været merudgifter som følge af corona.

Samlet set har kommunernes forbrug til service i 2020 været ca. 2,7 mia. kr. under den aftalte serviceramme, også selvom forbruget er incl. de ekstraudgifter, kommunerne har haft i forbindelse med Covid-19.

I Rebild Kommune var forbruget til service 27,3 mio. kr. mindre end det korrigerede budget. I det korrigerede budget indgår bl.a. overførsler, covid-19 kompensation, regulering af børnetal mv.

I forhold til det oprindelige budget var der et merforbrug på 4,3 mio. kr. Det vil sige, at regnskabet på servicerammen er meget tæt på det oprindelige budget til trods for corona samt mulighed for brug af overførsler ultimo 2020.

I forbindelse med økonomiforhandlingerne mellem KL og regeringen om budget 2021, blev der også forhandlet en kompensation til kommunerne. Kompensationen var på baggrund af ekstra udgifter fra nedlukningen i marts og frem til medio maj 2020. Rebild Kommunes andel heraf i 2020 udgjorde 7 mio. kr., som er udmøntet til institutioner m.v.

Der er ikke tildelt eller forhandlet yderligere kompensationer til kommunerne. I den seneste aftale om kompensation var det alene KVIK (kommunernes fælles indkøb af værnemidler), der blev kompenseret. Kommunerne betaler derfor ikke for de værnemidler, der bestilles via KVIK.

I de kommende økonomiforhandlinger om kommunernes økonomi for 2022 vil Covid-19 og ekstra udgifter hertil indgå i forhandlingen. Det vil her være afgørende om kommunerne samlet set vurderes at få netto-merudgifter til service og Covid-19, hvis det er vurderingen, at ekstraudgifterne i 2021 kan holdes indenfor den ramme, der er aftalt, kan der ikke umiddelbart forventes yderligere finansiering til kommunerne.

Når kommunerne samlet set har et forbrug incl. corona, der ligger ca. 2,7 mia. kr. under den aftalte serviceramme i 2020, er det vurderingen, at kommunerne ikke får yderligere COVID-19 kompensation for 2020. Kommunerne forventes selv at skulle finansiere eventuelle merudgifter af mindreforbruget på servicerammen. Rebild Kommunes andel af det forventede mindreforbrug på servicerammen udgør 0,5% af 2,7 mia. kr. = 13,5 mio. kr. Såfremt Rebild Kommune skulle ud og kompensere enkelt områder, vil det indebære, at budgetterne for 2020 (overførsler til 2021) beskæres for så at uddele dem til konkrete områder igen.

Corona nødvendiggjorde omstilling af en lang række kommunale opgaver. Økonomisk har det også på en lang række områder medført ekstra omkostninger til personale, værnemidler, lokaliteter mv. Men på en række områder har der også været mindreforbrug, eller der må antages at være et mindreforbrug. Det gælder f.eks. til vikarer, tjenestekørsel, kurser, uddannelse, fødevarer mv.

I vedhæftet notat er der oplistet en række områder, hvor der ses eller antages at være et mindreforbrug indenfor serviceudgifterne. Der vil givetvis også være andre mindre områder, hvor der har være mindreforbrug. Beregningerne er på et overordnet niveau, og billedet på det enkelte kontraktniveau kan være et andet.

Endelig skal det nævnes, at der er særlige forhold på ældreområdet, som har afholdt tværgående udgifter og som i særlig grad har været påvirket af Covid-19, smitteudbrud, nedlukning m.v. Det er forvaltningens anbefaling, at denne problemstilling håndteres i overførselssagen.

Der er i det vedtagne budget for 2021 ikke budgetteret med ekstra udgifter til Covid-19 i forbindelse med løsning af de kommunale opgaver.

Dermed skal en beslutning om kompensation af driftsområder som udgangspunkt, for såvel 2020 og måske 2021, finansieres af mindreforbrug på andre områder.

Forvaltningen indstiller

at institutionernes budgetter ikke reduceres, samt at der ikke bevilges særlig Covid-19 kompensation for den resterende del af 2020

at de særlige forhold på ældreområdet håndteres under punktet overførsler fra regnskab 2020 til 2021.

at beslutning om eventuel kompensation for 2021 afventer resultatet af forhandlinger mellem regering og KL.

Beslutning fra Arbejdsmarkedsudvalget, 13. april 2021, pkt. 27:

Indstilles godkendt.

Beslutning fra Sundhedsudvalget, 13. april 2021, pkt. 41:

Godkendt.

Beslutning fra Børne- og Familieudvalget, 14. april 2021, pkt. 45:

Indstilles godkendt.

Beslutning fra Teknik- og Miljøudvalget, 14. april 2021, pkt. 84:

Indstilles godkendt

Beslutning fra Kultur- og Fritidsudvalget, 14. april 2021, pkt. 36:

Godkendt.

Beslutning fra Økonomiudvalget, 21. april 2021, pkt. 97:

Indstilles godkendt.

Coronapandemien ramte Danmark i starten af 2020. Den har gennem året ført til omfattende nedlukninger og nødvendige omstillinger i den kommunale opgaveløsning. Mer- og mindreudgifter som følge af Covid-19 er indeholdt i regnskabet og de tabeller der fremgår af vedhæftede. Regnskabet indeholder ikke en opgørelse over Rebild Kommunes udgifter til Covid-19, det vil teknisk være vanskeligt at foretage en nøjagtig opgørelse, blandt andet da en række coronarelaterede opgaver er løst ved at benytte de eksisterende ressourcer til andre opgaver.

I de korrigerede budgetter indgår som altid overførsler fra tidligere år. I starten af 2020 blev det imidlertidig besluttet at overførsler fra 2019 ikke måtte anvendes i 2020. I slutningen af 2020 blev overførslerne frigivet, da der ikke længere var udsigt til sanktion på serviceudgifterne ved forbrug udover oprindeligt budget. Der var derfor et generelt højere forbrug i december og supplementsperioden end normalt.

Af regnskabsmaterialet fremgår specifikke regnskabsbemærkninger for drift, anlæg og finansiering opdelt efter udvalg, omkostningsregnskabet samt de obligatoriske regnskabsoversigter jf. Indenrigs- og boligministeriets regler for aflæggelse af kommunale regnskaber. Regnskabet er vedhæftet som bilag.

Resultaterne i regnskabet er præsenteret uden § 40 bevillingerne (Styrelseslovens § 40, der fastslår, at der ikke må afholdes udgifter uden bevillingsmæssig dækning), mens de obligatoriske oversigter er inklusive § 40 bevillingerne.

Driftsregnskabet for 2020 viser på driften et merforbrug på 1,5 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget og der er indstillet en overførsel til 2021 på 28,6 mio. kr. jf. overførselsreglerne. Der er i alt bevilliget tillægsbevillinger på driften på 58,4 mio. kr., som dækker over overførsler fra 2019, tilpasning til aktivitet, kompensation til Covid-19 samt midtvejsregulering af beskæftigelsestilskud og overførsler. Driftsregnskaberne er forelagt i særskilte sager på de respektive fagudvalg.

Det samlede resultat for anlæg viser et mindreforbrug på 116,2 mio. kr., og der er her indstillet, at de 109,6 mio. kr. videreføres, da de dækker over projekter, der ikke er afsluttet. På anlæg er der udover de overførte projekter fra 2019 fremrykket anlægsinvesteringer for knap 40 mio. kr. med baggrund i Covid-19. Der er i alt givet tillægsbevillinger til anlæg på 126,3 mio. kr. i 2020.

Kommunerne fik i 2020 dispensation til ekstraordinære låneoptag, med det formål at understøtte erhvervslivet under Covid-19 nedlukningen. Rebild har således optaget yderligere 59,9 mio. kr. til fremrykkede anlægsinvesteringer og styrkelse af lividiteten.

Omkostningsregnskab 2020:

Formålet med et omkostningsregnskab er, at udarbejde et regnskab, der i sin opbygning søger, at nærme sig de regnskaber, der kendes fra private virksomheder.

Omkostningsregnskabet er kendetegnet ved, at det indeholder afskrivninger og forskydninger i forpligtigelser, eks. feriepenge. Ved afskrivninger forstås, at en anskaffelse eller et anlæg fordeles/udgiftsføres over flere år, hvorimod den i et udgiftsregnskab indgår med hele udgiften i det år, hvor anskaffelsen eller anlægget finder sted. Herved viser omkostningsregnskabet de faktiske årlige omkostninger ved at udføre kommunal service.

Resultatopgørelsen for det omkostningsbaserede regnskab viser et underskud på 17,8 mio. kr. For nærmere specifikation henvises til afsnittet Omkostningsregnskab bagerst i årsregnskabet.

Jævnfør det endelige regnskab for 2020.

Forvaltningen indstiller, at regnskab 2020 godkendes og afgives til revisionen.

Beslutning fra Økonomiudvalget, 21. april 2021, pkt. 96:

Indstilles godkendt.