Proceduren for budgetprocessen har været behandlet på byrådsmødet den 17. februar 2022. Generelt var tilbagemeldingen fra Byrådet at inddragelse af fagudvalg, MED-system og borgere i budgetlægningen blev vægtet højere. Det er dog væsentligt at tilføje, at det i processen for 2023-2026 har været nødvendigt at tilpasse processen og tidsplanen for budget 2023-2026 i forhold til, at vi nu er i marts måned. Således at budgetlægningen i 2022 for budget 2023-2026 år bliver et overgangsår.

Der er vedhæftet et forslag til Budgetprocedure for budgetåret 2023 og overslagsår 2026. Forvaltningen har udarbejdet budgetproceduren med baggrund i de senere års erfaringer og drøftelserne i Byrådet i februar. Ud over en øget inddragelse af fagudvalg, MED-systemet og borgere er budgetproceduren justeret med følgende:

• For at sikre Byrådets strategiske aftryk på budgetlægningen, drøfter Byrådet fokusområder for budgetlægningen tidligt i processen på byrådets temamøder i januar eller februar, fra næste års proces
• Der indføres en 10-årig investeringsoversigt der udarbejdes med inddragelse af fagudvalg og fagområder for at understøtte langsigtet og strategisk planlægning af anlægsprojekter med sigte på at imødekomme kommunens kapacitetsudfordringer bedst muligt.
• Genvurdering af tidsmæssige placering af anlægsoverførsler fra tidligere år for at sikre den mest hensigtsmæssige tidsmæssige prioritering, der sikrer, det vigtigste bliver gennemført først.
• Gentænkning og tidligere gennemførelse af forhandlingsforløbet i september, der understøtter en solid politisk forhandlings- og beslutningsproces.
• Evaluering af budgetproces i december som afsæt for planlægning af budgetprocessen for 2024-2027.
• Den vedlagte budgetproces indeholder forslag til tidsplan, der beskriver processen fra det aflyste visionsseminar, over politiske drøftelser i foråret, til udarbejdelse af basisbudget, til budgetseminar, til 1. behandling af budgettet, høringsfase og endelig vedtagelse, for til sidst at ende med en opfølgnings- og informationsfase.

Budgetlægningen vil tage udgangspunkt i kommunens økonomiske politik, hvori Byrådet har opstillet følgende mål, som budgetlægningen skal overholde:

1. have overskud på det skattefinansierede område inkl. renter, låneoptag og afdrag.

2. have et bruttoanlægsniveau på 90 – 110 mio. kr. eksklusive ældreboliger, således at kommunens kapitalapparat som minimum bevares.

3. have en løbende kassebeholdning (opgjort efter kassekreditreglen), der udgør kr. 3.500 pr. indbygger, svarende til ca. 110 mio. kr. i 2022.

4. at lånoptagelse (inden for det skattefinansierede område) navnlig sker, hvor det lovgivnings- eller aftalemæssigt er en forudsætning for kommunens finansiering af projekter eller aktiviteter.

5. der som udgangspunkt sker en nettoafvikling af kommunens samlede gæld over de kommende 4 år for dermed at sikre kommunens økonomiske handlemuligheder (eksklusiv ældreboliger).

6. økonomiske udfordringer uden for det lovbundne område finansieres via omstillinger. Tillægsbevillinger på lovbundne områder finansieres om muligt ved træk på forud opbygget økonomisk råderum. Der tillades dog overførsel mellem årene i henhold til gældende vedtagne regler herfor.

7. taksterne på de brugerfinansierede områder følger omkostningsudviklingen.

Det er forvaltningens vurdering, at det bliver nødvendigt at tilvejebringe et vist råderum til politiske prioriteringer. I budgetproceduren er det fremført, at der blandt andet kan skabes råderum via en yderligere reduktion af fremskrivning på løn og priser (der er besluttet indarbejdet reduktion af fremskrivningen med 0,5 % for hvert af årene 2023-26). Det bemærkes, at de 0,5 % ikke er afsat som en særlig pulje, men indgår i bundlinjen.

Forvaltningen indstiller,

• at budgetproceduren med tidsplan for 2023-2026 godkendes, i det det bemærkes, at budgetlægningen i 2022 er et overgangsår og der vil ske tilpasning de kommende år.
• at der fremad arbejdes med 10-årige investeringsoversigter

Beslutning fra Økonomiudvalget, 16. marts 2022, pkt. 61:

Indstilles godkendt, således at forvaltningen bemyndiges til at tilpasse processen i foråret i forhold til den tid, der er til rådighed, og således at der kan arbejdes med en løbende indfasning af de 10-årige investeringsoversigter.

Allan Busk forbeholdt sig dog sin stilling.

Der er udarbejdet et nyt forslag til Økonomisk politik og finansiel strategi for Rebild Kommune gældende for 2022-25.

Formålet med at have en økonomisk politik og finansiel startegi er at fastlægge de overordnede rammer for Rebild Kommunes økonomiske og finansielle styring. Den skal blandt andet være med til at sikre:

• At Rebild Kommune er på forkant med udviklingen, således at Byrådet har reelle handlemuligheder, når kommende års budgetter skal udarbejdes.
• At Rebild Kommune på både kort og lang sigt får en robust og bæredygtig økonomi der sikrer økonomisk handlefrihed.
• At Rebild Kommune kan finansier udviklingsprojekter og investeringer i fremtiden.

Den økonomiske politik vil blive taget op til revision, hvis udviklingen på de finansielle markeder, lovgivningen, kommunens vurderinger af finansiel risiko eller øvrige forhold tilsiger det. Den skal dog som minimum tages op til politisk behandling i det første år i en ny byrådsperiode.

De konkrete mål er at:

1. Have overskud på det skattefinansierede område inkl. renter, låneoptag og afdrag.
2. Have et bruttoanlægsniveau på 90-110 mio. kr. eksklusiv ældreboliger, således at kommunens kapitalapparat som minimum bevares. Rebild Kommunes andel af kommunernes samlede anlægsramme er ca. 100 mio. kr., men da Rebild kommune er en
   vækstkommune kan der være behov for en større anlægsramme.
3. Have en løbende kassebeholdning (opgjort efter kassekreditreglen), der udgør kr. 3.500 pr. indbygger svarende til ca. 110 mio. kr. i 2022.
4. At lånoptagelse (inden for det skattefinansierede område) navnlig sker, hvor der lovgivnings- eller aftalemæssigt er en forudsætning for kommunens finansiering af projekter eller aktiviteter.
5. Der som udgangspunkt sker en nettoafvikling af kommunens samlede gæld over de kommende 4 år for derved at sikre kommunens handlemuligheder (eksklusiv ældreboliger).
6. Økonomiske udfordringer uden for det lovbundne område finansieres via omstillinger. Tillægsbevillinger på lovbundne områder finansieres om muligt ved træk på forud opbygget råderum. Der tillades dog overførsel mellem årene i henhold til gældende vedtagne regler herfor.
7. Taksterne på de brugerfinansierede områder følger omkostningsudviklingen.

Der gøres opmærksom på at beløbene i pkt. 2 og 3 ovenfor er tilpasset vækst og udvikling i Rebild Kommune.

I den økonomiske politik er der endvidere indarbejdet en finansiel strategi, der i store træk skal betragtes som et arbejdsredskab for kommunens forvaltning til brug for den løbende håndtering af kommunens finansielle portefølje, herunder likviditetspleje, låne- og gældspleje.

Formålet med den finansielle strategi er at:

1. Samle og samordne gældende "politikker" for kommunens finanser.
2. Optimere afkast/risikoforholdet på likviditetsplaceringen.
3. Minimere finansieringsomkostninger indenfor blandt andet lånoptagelse og gældspleje.
4. Klargøre hvem og hvilke kompetencer der er indenfor de enkelte områder.

Til den finansielle strategi er der endvidere udarbejdet retningslinjer for leasing og afgivelse af kommunale garantier.

Forvaltningen indstiller, at Økonomiudvalg over for Byråd anbefaler at den økonomiske politik og finansielle strategi godkendes i sin helhed.

Beslutning fra Økonomiudvalget, 16. marts 2022, pkt. 60:

Indstilles godkendt, dog således, at den hidtidige målsætning om en løbende kassebeholdning på 3.000 kr. pr. indbygger fastholdes. Økonomiudvalget henstiller til, at byrådet orienteres, hvis kassebeholdningen kommer under 3.500 kr. pr. indbygger.

Rebild Kommune har på baggrund af indsendte revisionsberetning modtaget decisionsskrivelse fra Social- og Ældreministeriet, Udlændinge- og Integrationsministeriet, Bolig og Planstyrelsen og Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering.

Konklusion på decisionsskrivelse fra Social- og Ældreministeriet:

Ministeriet noterer sig, at revisor konkluderer: "at Rebild Kommunes forvaltning og udbetaling af ydelser og tilskud med statsrefusion på Social- og Ældreministeriets område ikke har givet anledning til forbehold eller revisionsbemærkninger." Ministeriet finder det dog ikke tilfredsstillende, at der er fundet fejl i flere sager vedrørende tabt arbejdsfortjeneste, jf. servicelovens § 42 - og henstiller på den baggrund kommunen og revisor til fortsat øget fokus og opfølgning på området. Ligeledes påpeger ministeriet, at det ikke er tilfredsstillende at der er fundet fejl i to sager vedrørende merudgiftsydelse til børn, jf. servicelovens § 41, samt én fejl med umiddelbar refusionsmæssig betydning, hvor der er bevilget efter forkert paragraf. Ministeriet anmoder revisor om, at der i revisionsberetningen for 2021 følges op på dette.

Konklusion på decisionsskrivelse fra Udlændinge- og Integrationsministeriet:

Ministeriet noterer sig, at der ikke har været forhold til opfølgning i beretningen for 2020 vedrørende beretningen for 2019 eller tidligere år. Herudover noterer ministeriet sig, at revisionen ikke har givet anledning til forbehold for eller revisionsbemærkninger til kommunens forvaltning, udbetalinger og hjemtagelse af statsrefusion på ministeriets område. Ministeriet påpeger dog, at revisor ved persongennemgang af udvalgte sager vedrørende selvforsørgelses- og hjemrejsesprogrammet har fundet enkelte fejl og mangler og påpeger, at disse fejl ikke er tilfredsstillende - dog finder ministeriet det betryggende, at Rebild Kommune i sit eget ledelsestilsyn har fundet samme fejl og mangler og lavet tiltag, som skal forbedre sagsadministrationen.

Konklusion på decisionsskrivelse fra Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering:

Styrelsen noterer sig, at revisor ikke har forbehold eller revisionsbemærkninger på Beskæftigelsesministeriets område, samt at der ikke er uafklarede forhold vedrørende revisionen for 2019. Styrelsen konstaterer, at der for alle kommuner under et har været udfordringer i forbindelse med implementeringen af Kommunernes Sygedagpenge System (KSD), hvor der er fundet fejl i KSD - fejl, som er gældende for alle kommuner. Styrelsen forventer, at Rebild Kommune får rettet de fundne fejl i KSD og at revisor påser at fejlene rettes.

Konklusion på decisionsskrivelse fra Bolig og Planstyrelsen:

Styrelsen noterer sig, at konklusionen på revisionen er, at kommunens forvaltning og udbetaling og udbetaling af ydelser og tilskud ikke har givet revisionen anledning til forbehold eller revisionsbemærkninger på ministeriets område, samt at der ikke har været forhold i revisionsberetningen for 2019 som har nødvendiggjort en opfølgning i 2020.

Ingen økonomi eller bevillingsmæssige konsekvenser.

Forvaltningen indstiller, at Beskæftigelsesudvalget, Børne- og Familieudvalget, Ældre-, Pleje- og Omsorgsudvalget og Teknik- og Miljøudvalget over for Økonomiudvalg og Byråd anbefaler at tage decisionsskrivelserne til efterretning.

Beslutning fra Beskæftigelsesudvalget, 8. marts 2022, pkt. 26:

Anbefales.

Beslutning fra Ældre-, Pleje- og Omsorgsudvalget, 8. marts 2022, pkt. 38:

Taget til efterretning.

Beslutning fra Børne- og Familieudvalget, 9. marts 2022, pkt. 29:

Anbefales.

Beslutning fra Teknik- og Miljøudvalget, 9. marts 2022, pkt. 45:

Taget til efterretning.

Beslutning fra Økonomiudvalget, 16. marts 2022, pkt. 59:

Indstilles godkendt.