Jævnfør det endelige regnskab for 2023.

I starten af 2023 stod Rebild Kommune overfor store budgetoverskridelser og et forventet træk på likviditeten på godt 90 mio. kr. (ØKV1). Dette sammenholdt med, at der også i regnskab 2022 havde været større budgetoverskridelser betød, at der blev iværksat flere initiativer; herunder anlægsstop, delvis genåbning af budget 2023 samt generel tilbageholdenhed resten af året.

Effekten af initiativerne har medført et markant lavere forbrug på anlæg og et markant fald i stillingsforbruget hen over året, hvorfor likviditetstrækket er reduceret til 11 mio. kr. i regnskabet.

Resultaterne i regnskabet er præsenteret uden § 40 bevillingerne (Styrelseslovens § 40, der fastslår, at der ikke må afholdes udgifter uden bevillingsmæssig dækning), mens de obligatoriske oversigter er inklusive § 40 bevillingerne.

Regnskabsresultaterne er i regnskabet sammenholdt med det korrigerede budget. I de korrigerede budgetter indgår som overførsler fra tidligere år.

Regnskabet for driften viser merudgifter på 10 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget inklusiv overførsler. Da der er overført en nettoopsparing på 7,9 mio. kr., er merudgiften på 17,9 mio. kr. opgjort uden overført opsparing. Der er indstillet overførsler til 2024 på 29,1 mio. kr. jf. andet punkt på dagsordenen. Der er i alt bevilliget tillægsbevillinger på driften på 10,2 mio. kr., som dækker over overførsler fra 2022, tilpasning til aktivitet samt bevillinger som følge af midtvejsreguleringen af kommunernes økonomi. Driftsregnskaber på udvalgs- og sektorniveau er forelagt i særskilte sager på de respektive fagudvalg.

Det samlede resultat for anlæg viser netto mindreudgifter på 33,3 mio. kr. For anlæg er indstillet, at 35,6 mio. kr. videreføres, da de dækker over projekter, der ikke er afsluttet. Der er i alt givet tillægsbevillinger til anlæg på netto 44,7 mio. kr. i 2023. Tillægsbevillingerne skyldes overførsel af uforbrugte anlæg fra 2022 og at byrådet i foråret besluttede at nedskrive anlægsbudgettet så det ultimo året udgør 100,1 mio. kr.

Likviditet

Der har i 2023 været et likviditetstræk (forbrug af kassen) på 11 mio. kr. Kassetrækket er forbedret med 5,2 mio. kr. i forhold til oprindeligt budget, hvilket skyldes en række modsat rettede forhold. Der er merudgifter på driften, som hovedsageligt skyldes merforbrug på de store driftsområder under Børne- og Familieudvalget og Ældre-, Pleje- og Omsorgsudvalget, og merudgifter til renter på 4,7 mio. kr. som følge af stigende renteniveau. Omvendt har der været mindreudgifter som følge af tidsforskydning af anlæg til 2024, tidsforskydning af afregning af gæld til Nørager plejehjem til 2024 på 12,5 mio. kr. samt forudbetaling af en andel af centergrunden på 15 mio. kr.

Likviditetsforbruget både i 2022 og i 2023 har medført en alvorlig nedgang i kommunens kassebeholdning. Likviditet opgjort som månedligt gennemsnit var tæt på nul i august. Siden har likviditeten forbedret sig. Det skyldes de samlede initiativer på både drift og anlæg.

Likviditet efter kassekreditregel (gennemsnit af et år) udgør 69 mio. kr. ultimo året. Det svarer til godt 2.200 kr. pr. indbygger.

En del af forbedringerne skyldes tidsforskydninger. Disse forventes at påvirke likviditetstrækket i 2024. Det drejer sig om tidsforskudte anlæg for 35,6 mio. kr. overført opsparing på driften på netto 29,1 mio. kr., gæld vedrørende Nørager plejehjem på 12,5 mio. kr., forudbetaling af en del tilgodehavendet vedr. centergrunden på 15 mio. kr. samt indskud i landsbyggefonden. Aktuelt forventes et træk på kassen i 2024 på 12 mio. kr. Heri er indregnet gevinsten ved selvbudgettering på 30 mio. kr. Det er desuden forudsat, at der ikke bruges af opsparingen på driften. Kassetrækket for 2024 vil blive vurderet nærmere i forbindelse med ØKV1.

Stillinger

Indsatsen for budgetoverholdelse i 2023 har medført en reduktion i stillingsforbruget hen over året, så stillingsforbruget ultimo 2023 er i bedre overensstemmelse med budgettet. Reduktionen i antallet af stillinger anses som et godt udgangspunkt for budgetoverholdelse i 2024.

ØKV3

I ØKV3 blev forventet et kassetræk på 37,4 mio. kr. Forbedringen på 26,3 mio. kr. skyldes forbedringerne på driften siden vurderingen i ØKV3, yderligere tidsforskydninger på anlæg, tidsforskydning af betaling af gæld vedrørende Nørager plejehjem, forudbetaling for centergrunden samt øvrige ændringer, herunder finansforskydninger og en forøget renteudgift på grund af stigende renter.

Vedlagt regnskabsmateriele

Af regnskabsmaterialet fremgår specifikke regnskabsbemærkninger for drift, anlæg og finansiering opdelt efter udvalg samt de obligatoriske regnskabsoversigter jf. Indenrigs- og boligministeriets regler for aflæggelse af kommunale regnskaber. Regnskabsmaterialet er vedhæftet som bilag.

Forvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget og Byrådet godkender regnskab 2023, som derefter afgives til revisionen.

Beslutning fra Økonomiudvalget, 17. april 2024, pkt. 65:

Indstilles godkendt.

Peter Hansen (A) og Morten Kamstrup (F) deltog ikke i behandlingen af sagen.

Økonomiudvalg, byråd.

Der er i Regnskab 2023 afskrevet i alt kr. 653.795.
De samlede afskrivninger på kr. 653.795 er afskrevet over balancen, og har således ingen direkte betydning for årets resultat på driften. Afskrivningerne påvirker udelukkende Balancen/egenkapitalen.

Afskrivningerne i 2023 består af forskellige uerholdelige fordringer, det vil sige beløb som borgere skylder kommunen men som de ikke kan betale.

I 2023 er der i alt afskrevet kr. 653.795. Til sammenligning udgjorde afskrivningerne i 2021 og 2022 henholdsvis 0,5 og 0,8 mio. kr.

Den største del af årets afskrivninger består af krav, der er optaget som krav i kommunens debitorsystem. Disse afskrivninger udgør i alt kr. 486.990 (se bilag). De typer af krav med de største afskrivninger er regningskrav, hvor der er afskrevet kr. 353.154 og Sygadagpenge hvor der er afskrevet kr. 61.978. De resterende afskrivninger fremgår af den vedhæftede opgørelse.

I 2023 er der afskrevet kr. 166.805 på krav der ligger udenfor kommunens debitorsystem. disse afskrivninger er ligeledes specificeret i det vedhæftede bilag.

I den vedhæftede oversigt over afskrivninger i debitorsystemet, er der redegjort for afskrivningerne af de enkelte krav.

Afskrivningerne er opdelt i følgende kategorier:

• Bortfald, hvor der sker afskrivning i henhold til servicelovens bestemmelser. Det omfatter kontanthjælp, hvor der sker afskrivning efter 3 år, hvis ikke der er påbegyndt en tilbagebetaling af kravet.
• Afskrivning ved konkurs eller gældssanering.
• Boudlæg, der betyder at kravet er mod et dødsbo. Her gælder, at krav skal afskrives, hvis værdierne i boet er under kr. 49.000.
• Forældelse, her afskrives krav jf. forældelsesloven fra 2013. Det vil sige, at kravet som udgangspunkt forældes efter 3 år, med mindre andet følger af andre bestemmelser. Andre bestemmelser kan f.eks. være, at der er udstedt et gældsbrev, kravet er anerkendt skriftligt eller at der foreligger en dom. I disse tilfælde er forældelsesfristen 10 år.
• Afskrivninger ved SKAT. Hvis ikke SKAT kan inddrive beløbet hos borgerne afskriver SKAT beløbet. Herefter må Rebild Kommune ligeledes foretage en afskrivning af kravet.

Forvaltningen indstiller, at de foretagne afskrivninger godkendes

Beslutning fra Økonomiudvalget, 17. april 2024, pkt. 63:

Indstilles godkendt.

Peter Hansen (A) og Morten Kamstrup (F) deltog ikke i behandlingen af sagen.