Hermed forelægges det samlede årsregnskab 2017 for Rebild Kommune. Regnskabet er vedhæftet som bilag. Af regnskabsmaterialet fremgår specifikke regnskabsbemærkninger for drift, anlæg og finansiering opdelt efter udvalg, omkostningsregnskabet samt de obligatoriske regnskabsoversigter jf. Økonomi- og Indenrigsministeriets regler for aflæggelse af kommunale regnskaber.

Resultaterne i regnskabet er præsenteret uden § 40 bevillingerne (Styrelseslovens § 40, der fastslår, at der ikke må afholdes udgifter uden bevillingsmæssig dækning), mens de obligatoriske oversigter er inklusive § 40 bevillingerne.

Det driftsmæssige resultat for 2017 viser et mindreforbrug på 32,1 mio. kr. og der er indstillet en overførsel til 2017 på 30,1 mio. kr. jf. overførselsreglerne. Der er i alt bevilliget tillægsbevillinger på driften på 30,4 mio. kr., hvoraf 27,4 mio. kr. er overførsel af uforbrugte bevillinger fra regnskab 2016. Driftsregnskaberne er forelagt i særskilte sager på de respektive fagudvalg.

Det samlede resultat for anlæg viser et mindreforbrug på 73,9 mio. kr., og der er her indstillet at de 68,3 mio. kr. videreføres, da de dækker over projekter der ikke er afsluttet. Der er i alt givet tillægsbevillinger til anlæg på 75,1 mio. kr., hvoraf 71,8 mio. kr. er en videreførelse af uforbrugte bevillinger fra regnskab 2016. Resultaterne er nærmere beskrevet i regnskab 2017.

Overførslen fra et budgetår til det næste er at betragte som en opsparing, og brug af opsparinger vil påvirke kommunens likviditet.

I nedenstående tabel er regnskab 2017 opstillet i hovedposter.

Omkostningsregnskab 2017:

Formålet med et omkostningsregnskab er, at udarbejde et regnskab, der i sin opbygning søger, at nærme sig de regnskaber, der kendes fra private virksomheder.

Omkostningsregnskabet er kendetegnet ved, at det indeholder afskrivninger og forskydninger i forpligtigelser, eks. feriepenge. Ved afskrivninger forstås, at en anskaffelse eller et anlæg fordeles/udgiftsføres over flere år, hvorimod den i et udgiftsregnskab indgår med hele udgiften i det år, hvor anskaffelsen eller anlægget finder sted. Herved viser omkostningsregnskabet de faktiske årlige omkostninger ved at udføre kommunal service.

Resultatopgørelsen for det omkostningsbaserede regnskab viser et overskud på 29,7 mio. kr. For nærmere specifikation henvises til afsnittet Omkostningsregnskab bagerst i årsregnskabet.

Jævnfør det endelige regnskab for 2017. 

Økonomiudvalget, 18. april 2018, pkt. 89:

Indstilles godkendt.

Årets løbende afskrivninger vedrører uerholdelige fordringer. Disse uerholdelige fordringer opstår hovedsageligt på grund af forældelse og dødsfald.
Beløbet der afskrives i regnskabsår 2017 udgør ialt 0,5 mio. kr. Til sammenligning udgjorde afskrivningerne i regnskabsår 2015 og 2016 hhv. 1,0 og 1,3 mio. kr.

Den største del af afskrivningerne i år 2017 består af krav optaget i kommunens debitorsystem. Disse afskrivninger udgør ialt kr. 338.966 (se bilag).
De beløbsmæssigt største afskrivninger i debitorsystemet er foretaget på tilbagebetalingspligtig kontanthjælp hvor der er afskrevet kr. 287.276.

I år 2017 er der ialt afskrevet kr. 172.176 på krav der ikke er optaget i kommunens debitorsystem. Disse afskrivninger består af begravelseshjælp, boligindskud, boliglån, eksterne kreditorer og afskrivninger vedrørende renovation og vandafledningsafgift (se bilag).

I oversigten over hvad der er afskrevet fra debitorsystemet er der redegjort for årsagen til at de enkelte krav er afskrevet. (se bilag).
Afskrivningerne er opdelt på følgende kategorier:

• Bortfald hvor der sker afskrivning i henhold til serviceloven. Det drejer sig om afskrivning af kontanthjælp, hvor der sker afskrivning af kravet efter 3 år, hvis ikke der er påbegyndt en tilbagebetaling.
• Afskrivninger ved konkurs eller gældssanering.
• Boudlæg, hvor kravet er mod et dødsbo. Bestemmelsen siger at kravet skal afskrives, hvis værdierne i et bo er under kr. 42.000.
• Forældelse, her afskrives kravet ifølge forældelsesloven af år 2013. Det vil sige at kravet som udgangspunkt forældes efter 3 år, med mindre andet følger af andre bestemmelser. Det kan f.eks. være hvis der er udstedt et gældsbrev, at kravet er anerkendt skriftligt eller at der foreligger en dom. I disse tilfælde er forældelsesfristen 10 år.

Der er i regnskabsår 2017 afskrevet ialt kr. 511.142,04 over balancen. Afskrivningerne har således ingen driftsmæssig betydning for regnskab 2017.

Forvaltningen indstiller, at de foretagne afskrivninger godkendes.

Økonomiudvalget, 18. april 2018, pkt. 87:

Godkendt.