Økonomiudvalg, Byråd

Forvaltningen indstiller, at økonomivurderingen godkendes.

Beslutning fra Økonomiudvalget, 21. august 2024, pkt. 145:

Indstilles godkendt.

Resultat af den aktuelle økonomivurdering:

I Økonomivurderingen forventes mindreudgifter på 43 mio. kr. på driften i forhold til korrigeret budget, som er inkl. overførsler på 29,1 mio. kr. Der forventes således mindreudgifter på 13,9 mio. kr. i forhold til budget uden overførsler. Det er en forbedring på 2,8 mio. kr. fra sidste økonomivurdering. Ses der bort fra beskæftigelsesområdet svarer mindreudgifterne stort set til overførslerne fra 2023, hvilket betyder at driften samlet set er i balance.

Midtvejsreguleringen blev samlet bedre end forventet. På beskæftigelsesområdet blev den negative midtvejdsregulering på -4 mio. kr. mod forventet -8 mio. kr.

På anlæg forventes der merforbrug på 57,9 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget. Dette skyldes uforbrugte overførte anlægsudgifter fra 2023 på 35,6 mio. kr. samt en tillægsbevilling på 23,4 mio. kr. til jordkøb. Da jordkøbet bliver lånefinansieret er det kun 34,5 mio. kr. af merforbruget på 57,9 mio. kr. der bliver til et ekstra kassetræk i 2024. I forhold til det ajourførte anlægsbudget på 102,3 mio. kr. forventes en mindreudgift på 2,8 mio. kr.

I forhold til oprindeligt budget for 2024 er der tale om et merforbrug på 33,8 mio. kr. samlet set for drift og anlæg.

Likviditet:

Ved vurdering af likviditeten vurderes indtægter og udgifter op mod hinanden. I det oprindelige budget 2024 er der budgetteret med en likviditets henlæggelse på 38 mio. kr., heri indgår provenu fra selvbudgettering på 30 mio. kr.

Ovenstående forventning viser, at likviditetsforøgelsen på 9,4 mio. kr. i 2024 er 28,6 mio. kr. mindre end budgetteret. Det skyldes anlæg og poster under øvrige finansforskydninger, som indskud i landsbyggefonden, afregning af lån i ældrecentre mv. Hovedparten af forværringerne under anlæg og finansforskydninger skyldes tidsforskydninger fra 2023, hvor resultatet var tilsvarende forbedret. Det forventes at tyngden af disse udgifter realiseres i sidste halvdel af 2024.

Nedenfor ses den gennemsnitlige likviditet pr. måned samt estimat for resten af året. Den aktuelle likviditet er påvirket af et ændret betalingsforløb for ejendomsskat samt tilfældige udsving i forhold til status på betaling af regninger og indtægter.

Estimatet for resten af året medfører en forventet gennemsnitlig likviditet i december på 71 mio. kr. Dette skøn er under forudsætning af, at forventningerne i denne økonomivurdering realiseres. Det er vanskeligt på forkant af budgetvedtagelsen at vurdere det fremtidige likviditetsniveau fra 2025 og frem.

På baggrund af den skønnede udvikling resten af året forventes likviditeten opgjort efter kassekreditreglen (årligt gennemsnit) at udgøre 124 mio. kr. ultimo 2024 uden indtægten fra selvbudgettering. Dette er en forbedring i forhold til det forudsatte i budget 2024 selv når der tages højde for udskudte udgifter fra 2023. Udgangspunktet for balancen i økonomien i budgetperioden 2025-2028 vil være ultimobalancen for 2024 på 71 mio. kr. Balancen fremover i 2025-2028 vil af indre forhold især være præget af periodiseringen af det kommende skolebyggeri i syd. Af ydre forhold vil den kommende sundhedsreform, beskæftigelsesreform og kommende regeringsaftaler mv. formentlig få betydning.

Selvom likviditeten er i fremgang, er der stadig behov for fokus på stram styring og overholdelse af budgetterne.

Midtvejsregulering:

Midtvejsreguleringen 2024 af tilskud og udligning udgør en merindtægt på 10,3 mio. kr. Reguleringen er ikke specificeret på kommuneniveau, men ser i hovedtal således ud:

Tillægsbevillinger som følge af midtvejsreguleringen medtages i ØKV3.

Service- og anlægsramme

Servicerammen forventes overholdt med en margen på 5-6 mio. kr., mens anlægsrammen forventes overskredet med 12-13 mio. kr. Der er imidlertid ikke er sanktion på regnskabet for anlæg.

Beskæftigelsesudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Ældre-, Pleje- og Omsorgsudvalget, Børne- og Familieudvalget, Økonomiudvalget og Byrådet.

Forvaltningen indstiller,

1. at fagudvalgene, Økonomiudvalget og Byrådet tager revisionsberetning nr. 19 og revisionspåtegning til efterretning.
2. at Økonomiudvalget og Byrådet i henhold til den kommunale styrelseslov §45, stk. 2, godkender årsregnskabet for 2023 endeligt.
3. at Byrådet oversender beretning og protokol til de respektive tilsynsmyndigheder uden yderligere bemærkninger.

Beslutning fra Beskæftigelsesudvalget, 13. august 2024, pkt. 54:

Taget til efterretning.

Beslutning fra Teknik- og Miljøudvalget, 13. august 2024, pkt. 106:

Taget til efterretning.

Beslutning fra Ældre-, Pleje- og Omsorgsudvalget, 13. august 2024, pkt. 63:

Taget til efterretning.

Beslutning fra Børne- og Familieudvalget, 14. august 2024, pkt. 65:

Taget til efterretning.

Beslutning fra Økonomiudvalget, 21. august 2024, pkt. 143:

Taget til efteretning og indstilles til byrådets godkendelse.

Jfr. den kommunale styrelseslov skal revisionsberetningen for 2023 afgives til kommunen senest medio august 2024, hvorefter Byrådet efter behandling skal oversende den til tilsynsmyndigheden med dertil hørende bemærkninger.

Rebild Kommune har modtaget revisionsberetningen den 24. juni 2024. I henhold til den kommunale styrelseslov skal revisionsberetningen sendes til Byrådet senest 7 dage efter modtagelsen, hvilket er sket ved at beretningen er sendt på mail til Byrådet samme dag som revisionsberetningen er modtaget.

Den overordnede konklusion i revisionsberetning nr. 19 vedrørende årsregnskabet for 2023, som det fremgår af revisionspåtegningen er:

"Vi har revideret årsregnskabet for Rebild Kommune for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023, jf. siderne 3-8, 56-81, 87 og 92-96 i årsregnskabet 2023. Den reviderede del af årsregnskabet omfatter regnskabsopgørelse, balance, obligatoriske oversigter, anvendt regnskabspraksis og noter med følgende hovedtal:

• Resultat af ordinær driftsvirksomhed på 90,6 mio. kr.
• Resultat af det skattefinansierede område på 23,9 mio. kr.
• Aktiver i alt på 1.562,0 mio. kr.
• Egenkapital i alt på -758,0 mio. kr.

Årsregnskabet udarbejdes efter kravene i bekendtgørelse nr. 1051 af 15. oktober 2019 om kommuners budget og regnskabsvæsen, revision mv. (i det følgende kaldet "Regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen") og § 2 stk. 3 i bekendtgørelse nr. 1681 af 11. december 2023 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Social-, Bolig-, og Ældreministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge- og Integrationsministeriets og Børne- og Undervisningsministeriets ressortområder (i det følgende kaldet "Refusionsbekendtgørelsen").

Det er vores opfattelse, at årsregnskabet, i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. udarbejdet i overensstemmelse med regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen samt refusionsopgørelsen."

Der er i revisionsberetningen ikke fremkommet bemærkninger, som skal behandles af Byrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden.

I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har revisionen bl.a. gennemgået følgende: Årsregnskabets opbygning og indhold, budget og bevillingskontrol, tilskud, udligning og skatter, refusion af købsmoms, lønninger og vederlag, anlægsvirksomhed, forsyningsområdet, balancen herunder materielle anlægsaktiver, finansielle anlægsaktiver, omsætningsaktiver, hensatte forpligtelser, gæld, eventualposter og lånoptagelser. På alle områder konkluderer revisionen, at Rebild Kommune agerer i henhold til gældende regler, samt at der i al væsentlighed er fornuftige kontroller og forretningsgange.