Regulativ for økonomisk styring (Kasse- og Regnskabsregulativ) er Rebild Kommunes overordnede regelsæt for styringen af kommunens økonomi fastsat af Byrådet. Regulativet udgør en ramme omkring kommunens økonomiske styring. Fællescenter Økonomi er i samarbejde med de respektive centre ansvarlig for, at der udarbejdes økonomivurderinger, hvor der foretages samlet vurdering af årsbudgettet i forhold til det forventede regnskab, og at de politisk behandles fra fagudvalg til Byråd.
Af regulativet fremgår at:
"Der foretages fire årlige økonomivurderinger kaldet økonomivurdering 1, 2 og 3 – en for hver af årets tre første kvartaler, samt økonomivurdering 0 som foretages i januar måned. På områder hvor der politisk ønskes en tættere opfølgning, kan økonomivurderingerne suppleres med yderligere detaljeret opfølgning som bl.a. kan indeholde aktivitetstal, udvikling mv.". Denne praksis har været gældende siden 2020.
Følgende overvejelser har indgået i revurderingen af årshjulet for økonomivurderingerne:
Der afsøges løbende mulighed for afbureaukratisering. Ud over de politisk behandlede økonomivurderinger gennemføres der tæt opfølgning på center og institutionsniveau. Tætheden er tilpasset behov. Visse fagudvalg har supplerende opfølgninger mellem ØKV'erne. I de kommende år vil regeringens reformdagsorden medføre betydelige ekstraopgaver på alle forvaltningsniveauer. Der er foretaget en rundspørge til de nordjyske kommuner. Her var resultatet at 6 ud af 10 har 3 årlige opfølgninger og 4 ud af 10 har 2 årlige opfølgninger.
På baggrund af ovenstående forslås 3 årlige økonomivurderinger i stedet for 4, hvoraf den anden (ØKV2) gennemføres forenklet i en light-udgave - som en enslydende sag der behandles i fagudvalg, økonomiudvalget og byrådet. Det betyder også, at den såkaldte ØKV0 primo året, hvor der ikke indgår tal afskaffes.
Hertil skal bemærkes, at det endvidere fremgår af regulativet, at hvis en budgetansvarlig kan forudse afvigelser, der ikke umiddelbart kan dækkes af mer- eller mindreudgifter på andre delområder inden for den decentrale enhed, er den ansvarlige centerchef forpligtiget til snarest at forelægge en sag for fagudvalget med angivelse af forslag til imødegåelse heraf.
Fagudvalgene har hertil ansvaret for, at bevillingerne under deres område overholdes, såvel de økonomiske som de materielle forudsætninger. Såfremt fagudvalget ikke er i stand til at anvise kompenserende besparelser indenfor det fastlagte bevillingsniveau, forelægges sagen for Økonomiudvalget.
Anbefalingen for den fremadrettede økonomiopfølgning ser i komprimeret form således ud:
|
Tre ØKV’er, hvor ØKV2 er forenklet
|
|
Opgjort på baggrund af forbrugs-måned
|
ØKV1 – ultimo marts
ØKV2 light model– ultimo juni
ØKV3 – ultimo september
|
|
Politisk behandling
|
ØKV1 – maj i fagudvalg, ØK og byråd
ØKV2 light – august samme sag i fagudvalg, ØK og byråd
ØKV3 – november i fagudvalg, ØK og byråd
|
|
Detaljegrad
|
ØKV1 og ØKV3 – uændret i forhold til nu
ØK2 light – driftsresultatet vises alene på udvalgsniveau og vil kun være kommenteret, hvis der er større eller betydende ændringer. Bundlinie, likviditet bruges til budget.
|
|
Fordele
|
Sparer ressourcer idet der ikke skal udarbejdes et så detaljeret materiale til ØKV2 light.
ØKV2 light vil fortsat være et værktøj til brug for det kommende års budgetlægning.
Der er fortsat regelmæssig økonomiopfølgning.
|
|
Ulemper
|
ØKV2 light er en lidt mindre sikker vurdering
|
Såfremt økonomien bliver presset, med overskridelser på driften som konsekvens, forslås at ØKV2 kan genindførs som en fuldt gennemført ØKV ved en beslutning i Økonomiudvalget.
Der gennemføres løbende et stort økonomistyringsarbejde ud over de politisk behandlede ØKV'er. Efter behov udarbejdes der til de budgetansvarlige et mere detaljeret økonomiopfølgningsgrundlag som hjælp til den daglige styring. Der er således områder, hvor der udarbejdes månedlig opfølgning. Den løbende opfølgning skal også ses som led i og understøttelse til ledelsestilsynet jævnfør Rebild Kommunes regulativ for økonomisk styring. I ledelsestilsynet fremgår at der skal gennemføres økonomivurdering kvartalsvist, og lønopfølgning månedsvist.
Endelige anbefales det, at der ultimo 2025 foretages en evaluering af årshjulet for økonomivurdering.
Udskriv
Læs højt
