Økonomiudvalg, byråd

Forvaltningen indstiller,

• at udvalget drøfter økonomivurderingen og igangsætter de nødvendige initiativer, herunder servicereduktioner, der sikrer budgetoverholdelse. Bemærk at forslag vedrørende anlæg behandles i "sag 105 Beslutningsag: Budget 2023 og 2024 - Anlæg".
• at økonomiudvalget drøfter om der skal iværksættes en særlige proces med sigte på budgetoverholdelse i 2023 for kommunens driftsvirksomhed, og i givet fald, hvordan denne kan tilrettelægges og deltagerkredsen.
• at såfremt Rebild kommune bliver ramt af sanktioner, som følge af overskridelse af servicerammen for 2023, forslås sanktionen udmøntet som en rammereduktion af driftsbevillingerne - af hensyn til kommunens likviditet.
• at økonomiudvalget drøfter fælles kommunikation i forlængelse af ØKV1
• at udvalget i øvrigt godkender økonomivurderingen.

I nedenstående sagsbehandling behandles følgende:

- Forventet midtvejsregulering

- Resultatet af den aktuelle økonomivurdering

- Likviditet

- Serviceramme

Midtvejsregulering

I forbindelse med regeringen og KL's økonomiforhandlinger for 2023 forventes der aftalt en midtvejsregulering af kommunernes finansiering for 2023. Som følge at de foreløbige meldinger forventer vi en positiv midtvejsregulering i omegnen af 20 mio. kr., der dækker over overførsler, løn- og prisudviklingen og udgifter til fordrevne ukrainere.

Resultat af den aktuelle økonomivurdering

Økonomivurderingen viser et merforbrug på drift på 24,1 mio. kr. og et mindre forbrug på 69,6 mio. kr. på anlæg. I forhold til opridelige budget der tale om et merforbrug på driften på 32,2 mio. kr. og på anlæg forventes et merforbrug på 48,7 mio. kr. Dermed ser vi frem mod et meget stort likviditetstræk i 2023.

Der ses stadig et stort merforbrug på Ældre-, Pleje- og Omsorgsudvalget, hvor der er igangsat en proces og forskellige tiltag med henblik på at få balance i økonomien. På Børne- og Familieudvalget er det især skoleområdet (specialundervisning), der medfører merudgifter.

På anlæg forventes udgifter på 121,6 mio. kr., såfremt der ikke tages stilling til hvilke projekter, der skal igangsættes nu og hvilke der evt. kan udskydes. Økonomiudvalget besluttede et anlægsstop på sit møde i april. Og at forvaltningen skulle udarbejde et forslag, der reducerer anlægsudgifterne mest muligt i 2023. På Økonomiudvalgets dagsorden fremlægges derfor et forslag, der reducerer de forventede anlægssudgifter med 25 mio. kr. i 2023. Der vil dog fortsat være en overskridelse på 25 mio. kr. af nettoanlægsrammen i 2023. Økonomiudvalget besluttede også på april-mødet at anlægsbudgettet for 2024 - af hensyn til kommunens likviditet - skal reduceres svarende til overskridelsen i 2023. Forvaltningen forventer at kunne fremlægge en revideret 10 årig investeringsoversigt på mødet i juni.

For en nærmere beskrivelse af de forventede budgetafvigelser henvises til økonomivurderingsrapporten samt til de særskilte ØKV-sager fra fagudvalgsmøderne, der er vedhæftet som bilag.

Årsagen til de forventede merudgifter, som er kommet til siden budgettet blev vedtaget, skyldes at en række forudsætninger ændret sig:

1. Et fald i andre kommuners borgeres brug af Rebild kommunens plejeboliger har medført reducerede indtægter vedrørende mellemkommunale afregninger.
2. Der har været en fortsat vækst i børn med behov for specialundervisning.
3. Nedlukning af plejehjem i Haverslev er gået bedre og hurtigere end forventet, hvorfor indfrielse af lån er fremrykket fra 2025 til 2023.
4. På det specialiserede voksenområdet skyldes merudgifter flere nye sager end afsluttede sager samt lav belægning på botilbud.
5. På det specialiserede børneområde er kommet flere dyre sager samt lavere belægning på eget børnetilbud.
6. Indfrielse af lån på plejehjem i Nørager, som er solgt i 2021, var ikke en del af budget 2023.
7. Der er afsluttet en række anlægsprojekter, der medfører et markant højere anlægsniveau i 2023 end tidligere, hvilket medfører at forudsætningen om, at tidsforskydninger af anlæg ind i 2023 er lige så stor som tidsforskydninger ud af 2024 ikke holder.

Likviditet

Ved vurdering af likviditeten vurderes indtægter og udgifter op mod hinanden. I det oprindelige budget 2023 er der budgetteret med et forbrug af likviditeten på 16,3 mio. kr. Hertil kommer, at der i forbindelse med overførselssagen er godkendt overførsler for drift og anlæg for 126,6 mio. kr.

Ovenstående forventning til overskridelse af det oprindelige budget på både drift og anlæg, samt indfrielse af lån i forbindelse med moderniseringsplanen giver et likviditetsforbrug i 2023 på 108,3 mio. kr.

Et likviditetsforbrug i denne størrelse betyder, at den månedlige gennemsnitslige kassebeholdningen ved udgangen af 2023 vil være negativ, hvis der ikke handles nu. Det er særdeles bekymrende.

Kommunerne måles på den gennemsnitslige likviditet set over et år (kassekreditreglern). Denne forventes at udgøre 53 mio. kr. ultimo året. Det er bekymrende lavt. Kommunens målsætning pr. indbygger for kassebeholdning svarer til 92 mio. kr. ialt. Grunden til at kassebeholdningen ikke forventes at være lavere i gennemsnit i 2023, skyldes at året starter på et højere niveau.

Herunder i tabellen fremgår den gennemsnitslige likviditet (kassekreditregel) opgjort pr. indbygger. Såfremt den gennemsnitlige likvitet opgjort efter kassekreditregel, kommer under 1.000 kr. pr. indbygger vil Indenrigsministeriet kontakte kommunen. Kommunens målsætning er 3.000 kr. pr. indbygger.

Aktuelt forventes kommunens likviditet pr. indbygger at bevæge sig til omkring 1.000 kr. pr. indbygger i 2024, hvis kommunen ikke handler på de aktuelle udfordringer. Faldet i den gennemsnitlige likviditet (kassekreditregel) i 2024, skyldes, at den månedlige likviditet ultimo 2023 er nul, hvorefter likviditeten i 2024 forventes gradvist at stige.
I sag 104 på Økonomiudvalgsmødet d. 17. maj med opgørelse af likviditeten.

Tabel: Gennemsnitlig likviditet ultimo året pr. indbygger - kassekreditregel (kr.)

Handling nu

Rebild Kommune er i forvejen presset på likviditeten efter store merforbrug på driftsområderne i 2022. En forudsætning for budget 2023 var budgetoverholdelse. Jævnfør punkt 48 på Økonomiudvalgets møde den 22. marts 2023 anmodes fagudvalgene om at fokusere på overholdelse af det oprindelige budget i 2023 og som udgangspunkt er det den enkelte leders ansvar at overholde det oprindelige budget.

Da den samlede økonomivurdering for driften nu viser merforbrug, skal behovet for at iværksætte yderligere nødvendige tiltag overvejes, eksempelvis serviceforringelser. Det er vigtigt af det oprindelige budget overholdes både af hensyn til kommunens likviditet og af hensyn til servicerammen.

Beslutninger for driftsvirksomheden

På baggrund af kommunens betydelige økonomiske udfordringer har kommunens fagudvalg iværksat budgetforbedringstiltag. Beslutninger som følge af disse fremgå af et afsnit herunder. Visse initiatiativer vil blive behandlet på fagudvalgsmøderne i juni.

En række budgetforbedringsinitiativer er således forankret i fagudvalgene. Det foreslåes, at økonomiudvalget drøfter om der derudover skal iværksætter en særlige proces med sigte på budgetoverholdelse i 2023 for kommunens driftsvirksomhed, og i givet fald, hvordan denne kan tilrettelægges og deltagerkredsen.

Såfremt Økonomiudvalget beslutter, at arbejde videre i en fælles proces, kan denne tage udgangspunkt i en opsamling af fagudvalgenes behandling af budgetforbedringsinititativer í juni og inden Økonomiudvalgets møde i juni.

Initiativer vedrørende 2023 vil også have effekt for budgetoverholdelse i 2024 og frem.

Opsamling på fagudvalgenes drøftelse af ØKV1

For at kunne vurdere en eventuel effekt af fagudvalgenes budgetarbejde, fremgår herunder en opsamling af beslutningerne fra fagudvalg om ØKV1. Udskrifter af de enkelte af udvalgs beslutningsprotokoller med tilhørende økonomivurderinger er vedhæftet dagsordenen.

Beslutninger for anlægsvirksomheden

Økonomiudvalget har på sit møde d. 19. april 2023 vedtaget nedenstående initiativer for anlægsvirksomheden.

1. Anlægsstop
2. Anlæg reduceres i 2024, med den forventede overskridelse i 2023, hvis muligt.
3. Forslag til reduceret anlæg i 2023 fremlægges på Økonomiudvalgsmødet i maj.

Udmøntning af det besluttede anlægsstop behandles i "sag 105 Beslutningsag: Budget 2023 og 2024 - Anlæg" på Økonomiudvalgsmødet d. 17. maj 2023. Heri indstilles følgende:

1. at anlægsstoppet fortsætter resten af 2023, og der derfor ikke igangsætte nye anlæg i 2023.
2. at det samlede rådighedsbeløb for 2023 nedsættes med 93,495 mio. kr. i overensstemmelse med vedlagte oversigt (kolonne: "FR2023 efter anlægsstop"), så den forventede anlægsudgift udgør 98,025 mio. kr. i 2023.
3. at undlade at overføre anlæg fra 2023 til 2024, således at de uforbrugte anlæg fra 2023 indgår i prioriteringen af den kommende 10-årige investeringsoversigt.
4. at bede forvaltningen om at udarbejde et forslag til en 10-årig investeringsoversigt 2024-2033, hvor nettoanlægsudgiften i 2024 udgør 85 mio. kr. og i den restereden del af budgetperioden 2025-2027 udgør 75 mio. kr. årligt netto, og fra 2028 og frem indtil videre udgør netto 85 mio. kr.

Indstilliingen er forsimplet gengivet i tallen herunder. Det anbefales Økonomiudvalget og byrådet at vedtage disse initiativer for anlægsvirksomheden.

Serviceramme

Med resultatet på driftsområdet forventes der en overskridelse af servicerammen på 22,2 mio. kr. Heri skal dog modregnes forventet kompensation fra staten for kommunernes merudgifter til fordrevne fra Ukraine i 2023 samt regulering af løn og priser. Sanktionen for overtrædelse af servicerammen træder i kraft, hvis kommunerne samlet set overskrider servicerammen. De seneste år har kommunerne kun lige overholdt servicerammen og mange kommuner er 2023 presset, blandt andet som følge af den manglende prisfremskrivning i 2022, som regeringen har tilkendegivet kommunerne ikke bliver kompenseret for, men også af historisk store stigninger på de specialiserede socialområde, som kommunerne heller ikke kompenseres for. På den baggrund forventes pres på servicerammen.

For at undgå sanktion eller minimere risikoen skal forbruget indenfor servicerammen nedbringes med 22 mio. kr.

Det afgøres først i forbindelse med regnskabet for 2023 i foråret (april) 2024, om kommunerne samlet set har overholdt servicerammen. Såfremt Rebild kommune bliver ramt af sanktioner forslås sanktionen - af hensyn til kommunens likviditet - udmøntet som en rammereduktion af driftsbevillingerne. Eventuelle merudgifter i den forbindelse, kan tilbagebetales over nogle år indenfor fagområdernes decentraliseringsordninger.

Fælles kommunikation i forlængelse af ØKV1

På mødet vil blive medbragt et forslag til fælles kommunikation omkring kommunens økonomiske situation. Det foreslås at Økonomiudvalget drøfter om der skal udmeldes en fælles kommunikation i forlængelse af ØKV1, og i givet fald godkender (tilrettet) udkast.

Økonomiudvalgte

Forvaltningen indstiller, - at udvalget drøfter økonomvurderingen og igangsætter de nødvendige initiativer, der sikrer budgetoverholdelse.

- at udvalget godkender økonomivurderingen.

Generelt

Rebild kommune er presset på likviditeten efter store merforbrug på driftsområderne i 2022. En forudsætning for 2023 er budgetoverholdelse. Jævnfør punkt 48 på Økonomiudvalgtets møde den 22. marts 2023 anmodes fagudvalgene om at fokusere på overholdelse af det oprindelige budget 2023. Som udgangspunkt er det den enkelte leders ansvar at overholde det oprindelige budget. Såfremt den samlede økonomivurdering for fagudvalget viser merforbrug, kan der være behov for at iværksætte nødvendige tiltag, eksempelvis serviceforringelser, med henblik på at overholde det oprindelige budget 2023 for hele fagudvalget.

Udvalgets område

Økonomivurderingen for økonomiudvalgets område viseret mindreforbrug på 7,5 mio. kr., heri indgår et overført mindreforbrug fra 2022 på 8,2 mio. kr. og en budgetreduktion i året på 3 mio.kr. I forhold til det oprindelige budget 2023 forventes et mindreforbrug på 2,3 mio. kr.

På det Administrative område forventes mindreforbrug på 7,5 mio.kr. som primært skyldtes et overført mindreforbrug, og stigende opsparing på Erhverv og Turisme. På andre dele af området forventes merforbrug, som blandt andet skyldtes prisstigninger og budgettering med effektiviseringsgevinst.

Området Fælles lønpuljer, Personale er udfordret af store forventede udgifter til barselsudligning.

For en nærmere beskrivelse af de forventede budgetafvigelser henvises til økonomivurderingen for udvalget, der er vedlagt som bilag.