Regulativ for økonomisk styring (Kasse- og Regnskabsregulativ) er Rebild Kommunes overordnede regelsæt for styringen af kommunens økonomi fastsat af Byrådet. Regulativet udgør en ramme omkring kommunens økonomiske styring. Fællescenter Økonomi er i samarbejde med de respektive centre ansvarlig for, at der udarbejdes økonomivurderinger, hvor der foretages samlet vurdering af årsbudgettet i forhold til det forventede regnskab, og at de politisk behandles fra fagudvalg til Byråd.

Af regulativet fremgår at:

"Der foretages fire årlige økonomivurderinger kaldet økonomivurdering 1, 2 og 3 – en for hver af årets tre første kvartaler, samt økonomivurdering 0 som foretages i januar måned. På områder hvor der politisk ønskes en tættere opfølgning, kan økonomivurderingerne suppleres med yderligere detaljeret opfølgning som bl.a. kan indeholde aktivitetstal, udvikling mv.". Denne praksis har været gældende siden 2020.

Følgende overvejelser har indgået i revurderingen af årshjulet for økonomivurderingerne:

Der afsøges løbende mulighed for afbureakratisering. Ud over de politisk behandlede økonomivurderinger gennemføres der tæt opfølgning på center og instituionsniveau. Tætheden er tilpasset behov. Visse fagudvalg har supplerende opfølgninger mellem ØKV'erne. I de kommende år vil regeringens reformdagsorden medføre betydelige ekstraopgaver på alle forvaltningsniveauer. Der er foretaget en rundspørge til de nordjyske kommuner. Her var resultatet at 6 ud af 10 har 3 årlige opfølgninger og 4 ud af 10 har 2 årlige opfølgninger.

På baggrund af ovenstående forslås 3 årlige økonomivurderinger i stedet for 4, hvoraf den anden (ØKV2) gennemføres forenklet i en light-udgave - som en enslydende sag der behandles i fagudvalg, økonomiudvalget og byrådet. Det betyder også, at den såkaldte ØKV0 primo året, hvor der ikke indgår tal afskaffes.

Hertil skal bemærkes, at det endvidere fremgår af regulativet, at hvis en budgetansvarlig kan forudse afvigelser, der ikke umiddelbart kan dækkes af mer- eller mindreudgifter på andre delområder inden for den decentrale enhed, er den ansvarlige centerchef forpligtiget til snarest at forelægge en sag for fagudvalget med angivelse af forslag til imødegåelse heraf.

Fagudvalgene har hertil ansvaret for, at bevillingerne under deres område overholdes, såvel de økonomiske som de materielle forudsætninger. Såfremt fagudvalget ikke er i stand til at anvise kompenserende besparelser indenfor det fastlagte bevillingsniveau, forelægges sagen for Økonomiudvalget.

Anbefalingen for den fremadrettede økonomiopfølgning ser i komprimeret form således ud:

Såfremt økonomien bliver presset, med overskridelser på driften som konsekvens, forslås at ØKV2 kan genindførs som en fuldt gennemført ØKV ved en beslutning i Økonomiudvalget.

Der gennemføres løbende et stort økonomistyringsarbejde ud over de politisk behandlede ØKV'er. Efter behov udarbejdes der til de budgetansvarlige et mere detaljeret økonomiopfølgningsgrundlag som hjælp til den daglige styring. Der er således områder, hvor der udarbejdes månedlig opfølgning. Den løbende opfølgning skal også ses som led i og understøttelse til ledelsestilsynet jævnfør Rebild Kommunes regulativ for økonomisk styring. I ledelsestilsynet fremgår at der skal gennemføres økonomivurdering kvartalsvist, og lønopfølgning månedsvist.

Endelige anbefales det, at der ultimo 2025 foretages en evaluering af årshjulet for økonomivurdering.

Forvaltningen indstiller,

• at regulativ for økonomisk styring ændres til 3 årlige økonomivurderinger, hvoraf den anden er i en forenklet udgave,
• at ØKV2 kan genindførs som en fuldt gennemført ØKV ved en beslutning i Økonomiudvalget.
• at der foretages en evaluering ultimo 2025

Økonomiudvalg, byråd

Vedlagte nøgletal inderholder følgende dataområder:

1. Forbrugsprocent på løn ekskl. overførsler
2. Forbrug og budget på drift og anlæg
3. Antal og udvikling i antal borgere
4. Likviditet (Kassekreditregel årligt og månedligt gennemsnit)
5. Sygefravær
6. Fuldtidsstillinger

Bemærkninger til de økonomiske nøgletal:

De vedhæftede nøgletal skal ses som krydspejlinger af forskellige økonomiske nøgletal som supplement til de kvartalsvise økonomivurderinger. Flere af nøgletallene viser et øjebliksbillede af økonomiens tilstand, mens økonomivurderingerne tager afsæt i det forventede forbrug for hele året.

Nogle af de økonomiske nøgletal er baseret på akkumuleret korrigeret budget til og med den aktuelle måned, som er indekseret efter de sidste 9 års forbrugsmønstre. Løn er den mest stabile udgiftstype og der forventes derfor færre udsving mellem månederne i forhold til tidligere år, afvigelsen der fremgår under løn er uden overførsler og viser altså forskellen i både procent og beløb pr. måned mellem akkumulerede faktiske lønforbrug og det akkumulerede sæsonkorrigerede lønbudget.
I bilaget er der vedlagt en nærmere beskrivelse af alle nøgletallene på sidste side.

Afvigelsen der vedrørende forbrug og budget afspejler det faktiske forbrug indtil nu for både løn og drift, sammenholdt med det korrigerede budget inklusiv overførsler som er indekseret efter forbrugsmønstrene fra de sidste 9 år.

Forbrugsmønstrene på driften er mere sårbare overfor udsving, det gælder eksempelvis mellemkommunale afregninger, afregninger vedrørende tilbud, udbetaling af tilskud, betaling af kommunens medfinansiering af sygehusvæsnet, udgifter til staten til privatskoler osv.

Områder med store driftsbudgetter og forbrug som eksempelvis Teknik og Miljøudvalget vil være særligt sårbare overfor disse udsving i udgiftsprofilerne og skal derfor tages med forbehold.
Lønbudgettet vil også blive reguleret henover året på nogle områder, hvilket vil påvirke forbrugsprocenter og afvigelserne på løn.

Efterhånden som nøgletallene udbygges med data for flere måneder, vil validiteten af status ultimo seneste måned stige.

Det bemærkes at overførslerne fra 2024 til 2025 ikke er politisk godkendt, og derfor fremgår der på nuværende tidspunkt ens tal for forbrug og afvigelser med og uden overførsler.

Forvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget tager orienteringen om nøgletal til efterretning.

Økonomiudvalget