Beskæftigelsesudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Ældre-, Pleje- og Omsorgsudvalget, Børne- og Familieudvalget, Kultur-, Fritids- og Sundhedsudvalget, Økonomiudvalget, Byrådet 

Forvaltningen indstiller, at fagudvalgene over for Økonomiudvalg og byråd anbefaler, at tage den givne status til efterretning.

Beslutning fra Beskæftigelsesudvalget, 5. marts 2024, pkt. 24:

Taget til efterretning.

Henriette Frølund Lyngberg og Sidsel Brøndberg Simonsen deltog ikke i behandlingen af sagen.

Beslutning fra Teknik- og Miljøudvalget, 5. marts 2024, pkt. 35:

Taget til efterretning

Beslutning fra Ældre-, Pleje- og Omsorgsudvalget, 5. marts 2024, pkt. 27:

Taget til efterretning.

Beslutning fra Børne- og Familieudvalget, 6. marts 2024, pkt. 27:

Taget til efterretning.

Beslutning fra Kultur-, Fritids- og Sundhedsudvalget, 6. marts 2024, pkt. 20:

Taget til efterretning.

I budgetaftalen for budget 2023-2026 blev det vedtaget, at større strukturelle moderniseringer og omlægninger skal følges tæt i fagudvalgene, Økonomiudvalget og Byrådet. På den baggrund bedes udvalget drøfte de relevante initiativer fra den vedlagte oversigt, og tage den afgivne status til efterretning.

Forventningen er, at såfremt de budgetmæssige forudsætninger ikke overholdes, igangsætter fagudvalget kompenserende besparelser.

Økonomiudvalget

Forvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget godkender de skitserede overførselsregler i sagsfremstillingen herunder for regnskab 2023.

Nuværende regler, som forslås justeret i regnskabet for 2023

I nedenstående 8 punkter fremgår kommunens nuværende regler for overførsler, som forslås justeret justeret i regnskabet for 2023 i efterfølgnede afsnit:

1. Der kan maksimalt overføres mindreforbrug svarende til 5% af oprindeligt bruttobudget.
2. Overskud ud over 5% tilgår kassen som udgangspunkt, dog kan der efter ansøgning bevilges større opsparing end 5% til konkrete projekter og lignende.
3. Overskud under 100.000 kr. overføres 100%.
4. Underskud overføres 100%.
5. Der accepteres maksimalt et underskud på 2% af oprindeligt bruttobudget. Hvis underskuddet er større, medfører det, at området skal udarbejde en konkret handleplan for afvikling af underskuddet med administrativ opfølgning hver måned.
6. Eksterne midler (EU-tilskud, projektmidler mv.) overførsel 100% mellem årene.
7. Takstområder overføres ikke. Max +/- 1 mio. kr. i overførsel på specialiserede socialområder, arbejdsmarked og vintertjeneste.
8. I perioden, hvor dagtilbudsområdet er frisat i henhold i Velfærdsaftalen, er der 100% overførsel af mer- og mindreforbrug mellem årene som følge af flerårsbudgetter.

Forslag til justering

Der kan peges på følgende rammevilkår, som har særlig betydning for Rebild kommunes håndtering af overførslerne i regnskab 2023:

Tilbageholdenhed og stram styring i 2023 - Ingen øvre grænse for overførsel

På grund af udsigterne til lav likviditet i 2023, der nåede tæt på nul i august 2023, blev der fra byrådets side udmeldt en opfordring til tilbageholdenhed og stram styring i 2023. Vurderet ud fra stillingsforbruget der er faldet med godt 100 stillinger fra primo 2023 til primo 2024 har institutioner og forvaltning mv. efterlevet denne udmelding. Det har medført opsparinger på i alt 5,1 mio. kr. der er større end grænsen på 5%. På den baggrund forslås ingen øvre grænse for opsparing i 2023. I alt overføres herefter opsparing på 47,2 mio. kr. til 2024.

Realistiske budgetter - Gæld over 5% nulstilles

De stramme økonomiske rammevilkår i 2023 og tidligere år har medført gæld på i alt 44,5 mio. kr. hvoraf 26,1 mio. kr. er over 5%. I budget 2024 var det byrådets målsætning, at opnå holdbare og realistiske budgetter. Samtidig er gennemført en række strukturændringer med sigte på en mere effektiv driftsvirksomhed. Der er derfor en klar forventning om, at det fremover er muligt for kommunens budgetansvarlige enheder at overholde budgettet, medmindre grundlæggende budgetforudsætninger ændrer sig i forhold til budgetlægningstidspunktet.

For at give en generel mulighed for at budgetbærende enheder kan overholde deres budget fremadrettet og gøre det overkommeligt at håndtere gæld, forslås, at gælden over 5% på 26,1 mio. kr. godskrives. Der vil herefter tilbagestå gæld på 18,5 mio. kr. der overføres til 2024.

I forslaget indgår flere hensyn. For det første at alle budgetbærende enheder bør behandles ens, da det ikke er muligt sagligt at angive særlige hensyn skal gælde for enkelte områder. For det andet anses det ikke for hensigtsmæssigt for kommunens styringskultur at nulskrive gæld for vise enheder, når andre enheder har styret stramt og overholdt budget.

Forslaget har ikke en likviditetseffekt i forhold til budget 2024, da det ikke er forudsat, at gæld tilbagebetales, men derimod at budgettet bliver overholdt.

17 enheder har gæld større end 2% - Handleplaner

Følgende fremgår af budgetaftalen for 2024 om udarbejdelse af handleplaner og afrapportering af disse:

I reglerne for overførsler fremgår, at underskud overføres 100 % samt at der ved underskud ud over 2 % af det oprindelige budget skal udarbejdes en konkret handleplan for afvikling af underskuddet.

For at sikre budgetoverholdelse og politisk handlemulighed skal der fra 2024 ske afrapportering på handleplaner i forbindelse med økonomivurderingerne til fagudvalgene og samlet til Økonomiudvalget.

Mange undtagelser - Servicetjek af nuværende overførselsregler

I forbindelse med de enkelte regnskabsår er der over tid vedtaget en lang række undtagelser til de nuværende overførselsregler. Disse gør udarbejdelse af overførselssagen kompleks og tidforbrugende og endvidere svært gennemskuelig. Derfor forslås et servicetjek af nuværende overførselsregler med henblik på forenkling og tilpasning til aktuelle økonomiske rammevilkår. Servicetjek forslås gennemført via Økonomiudvalget forinden sommer 2024.

Forslag til principper for overførsler i 2023

På baggrund af ovenstående forslås følgende principper for overførsel af mindre- og merudgifter fra 2023 til 2024 i den såkaldte "overførselssag" i regnskab 2023:

1. at overførsel på opsparing over 5% af oprindeligt budget overføres 100% med henvisning til udmeldte opfordring til tilbageholdenhed og stram styring i 2023.
2. at større overførte opsparinger - af hensyn til likviditeten - ikke bruges i 2024 uden forudgående aftale.
3. at gæld over 5% af oprindeligt budget eftergives i 2024.
4. at der derudover fortsat kan tages særlige hensyn. Disse indskrives i overførselssagen og fremgår af beslutningspunkterne.
5. at der gennemføres en evaluering af nuværende overførselsregler i Økonomiudvalget inden sommer.

Såfremt de forslåede ændringer til de gældende regler bliver gennemført vil den overførte gæld og opsparing ændre sig som skitseret i tabellen herunder. Samlet set medfører de forslåede ændringer at der overføres 31,1 mio. kr. forøget budget til efterfølgende år, hvoraf hovedparten er gæld over 5%.